加強基礎知識2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.民營企業

D.外資企業

3.按照稅法規定，下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買方

B.銷售方

C.進口方

D.出口方

4.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.減除費用

D.減除稅前扣除項目

5.下列哪些屬于增值稅的征稅環節？

A.生產環節

B.銷售環節

C.進口環節

D.出口環節

6.企業所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險費

B.基本醫療保險費

C.失業保險費

D.工傷保險費

8.企業所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

9.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.企業所得稅的計稅方法有哪些？

A.直接計算法

B.損益法

C.收入法

D.成本法

11.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.企業所得稅的征收管理有哪些？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務檢查

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險費

B.基本醫療保險費

C.失業保險費

D.工傷保險費

16.企業所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

17.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.企業所得稅的計稅方法有哪些？

A.直接計算法

B.損益法

C.收入法

D.成本法

19.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

20.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在我國境內從事生產經營活動的單位和個人。（）

3.增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，包括收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.企業所得稅的征收方式主要有查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。（）

7.企業所得稅的免稅項目包括國家規定的免征企業所得稅的特定項目。（）

8.企業所得稅的稅率適用于所有企業，不分內外資企業。（×）

9.增值稅的免稅項目包括銷售農產品、教育服務、醫療服務等。（）

10.企業所得稅的納稅期限一般為每年一次，具體由稅務機關根據企業情況確定。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.請簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其應用場景。

4.說明企業所得稅的納稅申報程序包括哪些步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.結合當前稅收環境，探討企業所得稅改革的方向和重點，以及其對企業和國家的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.BCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于所有增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規模納稅人；簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業稅收優惠、小微企業所得稅優惠、西部地區稅收優惠、鼓勵技術創新稅收優惠等。

3.簡易計稅方法是指按照一定的簡易方法計算應納稅額的計稅方式。例如，小規模納稅人的簡易計稅方法是根據銷售額乘以征收率來計算應納稅額。

4.企業所得稅的納稅申報程序包括：稅務登記、納稅申報、稅款繳納、納稅申報表報送、納稅評估、稅務稽查等環節。

四、論述題

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用包括：優化產業結構、提高資源配置效率、促進國際貿易和投資、增加財政收入等。面臨的挑戰包括：稅收制度與國際接軌、增