2025年稅務師考試考生準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供設計、咨詢、廣告、會議、展覽等服務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供加工、修理修配勞務收入

C.企業轉讓不動產收入

D.企業接受捐贈收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.免稅商品

C.納稅人提供的交通運輸服務

D.納稅人提供的現代服務

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.銷售不動產

B.提供教育、醫療、衛生、文化、體育等服務

C.轉讓土地使用權

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的免稅、減稅所得

D.符合條件的居民企業之間的債務重組所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.符合條件的捐贈所得

9.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營業稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供設計、咨詢、廣告、會議、展覽等服務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供加工、修理修配勞務收入

C.企業轉讓不動產收入

D.企業接受捐贈收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.下列哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.提供設計、咨詢、廣告、會議、展覽等服務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業所得稅的征收范圍？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供加工、修理修配勞務收入

C.企業轉讓不動產收入

D.企業接受捐贈收入

20.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節增值額征收的一種流轉稅。（）

2.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額征收的一種流轉稅。（）

3.企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（）

4.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

6.營業稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

7.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體和其他組織。（）

8.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的定義及其范圍。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.簡述稅務師的主要職責和工作內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和個人稅收風險管理的貢獻。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供設計、咨詢、廣告、會議、展覽等服務、轉讓無形資產。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、轉讓不動產收入和接受捐贈收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、免稅商品和納稅人提供的交通運輸服務。

6.ABC

解析思路：營業稅的免稅項目包括提供教育、醫療、衛生、文化、體育等服務、轉讓土地使用權和出口貨物。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的免稅、減稅所得。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和符合條件的捐贈所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

10.ABC

解析思路：營業稅的應稅項目包括銷售不動產、提供設計、咨詢、廣告、會議、展覽和服務、轉讓無形資產。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括企業銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、轉讓不動產收入和接受捐贈收入。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

18.ABC

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售不動產、提供設計、咨詢、廣告、會議、展覽和服務、轉讓無形資產。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、轉讓不動產收入和接受捐贈收入。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節增值額征收的一種流轉稅，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等。

2.對

解析思路：營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額征收的一種流轉稅。

3.對

解析思路：企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

4.對

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

5.對

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，根據企業的規模和經營情況不同，適用不同的稅收政策和稅率。

6.對

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，這些企業在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。

7.對

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體和其他組