后續(xù)學(xué)習(xí)與解決方案稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所提供的服務(wù)？

A.企業(yè)納稅籌劃

B.企業(yè)稅收申報(bào)

C.企業(yè)稅務(wù)咨詢

D.企業(yè)會(huì)計(jì)代理

2.以下哪些情形會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅增加？

A.企業(yè)購入固定資產(chǎn)

B.企業(yè)銷售商品

C.企業(yè)進(jìn)口貨物

D.企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)工資、薪金支出

B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬

4.稅務(wù)師事務(wù)所接受企業(yè)委托，進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.稅收法定原則

B.實(shí)事求是原則

C.合法合規(guī)原則

D.及時(shí)準(zhǔn)確原則

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.企業(yè)購入原材料發(fā)生的增值稅

B.企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.企業(yè)購入小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.企業(yè)購入一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得優(yōu)惠政策

8.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.合法合規(guī)原則

B.有效性原則

C.創(chuàng)新性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

9.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以作為銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物取得的銷售額

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

D.出租動(dòng)產(chǎn)取得的收入

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)提供以下哪些服務(wù)？

A.稅收政策解讀

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)提示

C.稅收籌劃建議

D.稅務(wù)申報(bào)指導(dǎo)

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的辦公費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的折舊費(fèi)

14.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些因素？

A.稅收政策變化

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

C.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

D.企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)

15.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

16.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.合法合規(guī)原則

B.有效性原則

C.創(chuàng)新性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得優(yōu)惠政策

18.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)提供以下哪些服務(wù)？

A.稅收政策解讀

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)提示

C.稅收籌劃建議

D.稅務(wù)申報(bào)指導(dǎo)

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

20.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些因素？

A.稅收政策變化

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

C.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

D.企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)僅限于為客戶提供稅務(wù)代理服務(wù)。（）

2.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)在投入使用后的折舊費(fèi)用可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）

3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)取得的收入。（）

5.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以采用避稅手段來降低企業(yè)稅負(fù)。（）

6.企業(yè)進(jìn)口貨物發(fā)生的關(guān)稅可以在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)抵扣。（）

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。（）

8.個(gè)人購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)負(fù)有保密義務(wù)。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過規(guī)定限額的部分，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)原則。

2.說明增值稅和消費(fèi)稅在征稅范圍和稅率上的主要區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要解釋企業(yè)所得稅中“合理費(fèi)用”的概念及其在稅前扣除中的應(yīng)用。

4.闡述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供納稅籌劃服務(wù)時(shí)，如何結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案。

2.討論稅務(wù)師在應(yīng)對(duì)稅收政策變化時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來幫助企業(yè)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所提供的服務(wù)包括納稅籌劃、稅收申報(bào)、稅務(wù)咨詢和會(huì)計(jì)代理。

2.ABCD

解析思路：銷售商品、進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)都會(huì)增加企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、商業(yè)保險(xiǎn)、公益性捐贈(zèng)和勞務(wù)報(bào)酬。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師進(jìn)行納稅申報(bào)應(yīng)遵循稅收法定、實(shí)事求是、合法合規(guī)和及時(shí)準(zhǔn)確的原則。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃、股息紅利和特許權(quán)使用費(fèi)。

6.ABCD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購入原材料、固定資產(chǎn)、小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)以及一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得。

8.ABCD

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法合規(guī)、有效性、創(chuàng)新性和經(jīng)濟(jì)性原則。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：銷項(xiàng)稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)取得的收入。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃和特許權(quán)使用費(fèi)。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)咨詢應(yīng)提供稅收政策解讀、風(fēng)險(xiǎn)提示、籌劃建議和申報(bào)指導(dǎo)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)和折舊費(fèi)。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃應(yīng)關(guān)注稅收政策變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和行業(yè)特點(diǎn)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法合規(guī)、有效性、創(chuàng)新性和經(jīng)濟(jì)性原則。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)咨詢應(yīng)提供稅收政策解讀、風(fēng)險(xiǎn)提示、籌劃建議和申報(bào)指導(dǎo)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃和特許權(quán)使用費(fèi)。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃應(yīng)關(guān)注稅收政策變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和行業(yè)特點(diǎn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所提供的服務(wù)不僅限于稅務(wù)代理，還包括稅務(wù)咨詢、籌劃等。

2.×

解析思路：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用通常在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)分期扣除。

3.×

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外取得的收入。

5.×

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性原則，不能采用避稅手段。

6.√

解析思路：進(jìn)口貨物發(fā)生的關(guān)稅可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

7.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅。

8.×

解析思路：個(gè)人購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)不在個(gè)人所得稅扣除范圍內(nèi)。

9.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)負(fù)有保密義務(wù)。

10.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出超過規(guī)定限額的部分不得在稅前扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，分析稅收政策，提出降低稅負(fù)的建議，如優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等。

2.解答思路：比較增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍和稅率，分析兩者在稅收政策上的差異。

3.解答思路：解釋