2025年稅務(wù)師考試個別問題的解答與分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法

D.增值稅納稅人需要按規(guī)定進行稅務(wù)登記

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有（）

A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率一般為5%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

D.營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅是對在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)或者使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為每平方米1.5元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅是對在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

9.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅是對在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率一般為10%

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉收購價格

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅是對在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運輸、銷售、利用資源的企業(yè)和個人征收的一種稅

B.資源稅的稅率一般為5%

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或資源銷售價格

D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

11.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有（）

A.環(huán)境保護稅是對在中國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的稅率一般為0.75元/噸

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

12.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅是對在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的稅率一般為0.3%

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的噸位或座位數(shù)

D.車船稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對在中國境內(nèi)進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率一般為0.5元/噸

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

14.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅是對在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋的成交價格

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

15.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅是對在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地、房屋的增值額

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

16.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設(shè)稅是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

17.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（）

A.教育費附加是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的稅率一般為3%

C.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.教育費附加的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的稅率一般為2%

C.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.地方教育附加的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率一般為3%

C.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.文化事業(yè)建設(shè)費的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有（）

A.水利建設(shè)基金是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.水利建設(shè)基金的稅率一般為2%

C.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.水利建設(shè)基金的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)，包括共有房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.營業(yè)稅的納稅地點為納稅人所在地，但跨地區(qū)經(jīng)營的納稅人可以在其機構(gòu)所在地匯總納稅。（）

7.個人取得稿酬所得，可以減除800元或20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)的折舊年限計提折舊。（）

9.環(huán)境保護稅的納稅人，如果連續(xù)3個月未排放污染物，可以申請減免稅。（）

10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，加強稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人定義包含銷售貨物、提供勞務(wù)和進口貨物，選項A正確；增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項B正確；小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，選項C正確；增值稅納稅人需要稅務(wù)登記，選項D正確。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織，選項A正確；企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，選項B正確；企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等，選項D正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人為在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個人，選項A正確；個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，選項B正確；個人所得稅的稅率分為多個檔次，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收，選項A正確；營業(yè)稅的稅率一般為5%，選項B正確；計稅依據(jù)為營業(yè)額，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收，選項A正確；計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，選項B正確；房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收，選項A正確；計稅依據(jù)為土地面積，選項B正確；稅率一般為每平方米1.5元，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

7.ABCD

解析思路：印花稅是對在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收，選項A正確；稅率一般為0.05%，選項B正確；計稅依據(jù)為憑證所載金額，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人征收，選項A正確；稅率一般為10%，選項B正確；計稅依據(jù)為車輛購置價格，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

9.ABCD

解析思路：煙葉稅是對在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人征收，選項A正確；稅率一般為10%，選項B正確；計稅依據(jù)為煙葉收購價格，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

10.ABCD

解析思路：資源稅是對在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運輸、銷售、利用資源的企業(yè)和個人征收，選項A正確；稅率一般為5%，選項B正確；計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或銷售價格，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅是對在中國境內(nèi)排放污染物或產(chǎn)生污染物的單位和個人征收，選項A正確；稅率一般為0.75元/噸，選項B正確；計稅依據(jù)為污染物排放量，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

12.ABCD

解析思路：車船稅是對在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收，選項A正確；稅率一般為0.3%，選項B正確；計稅依據(jù)為車船的噸位或座位數(shù)，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對在中國境內(nèi)進出港口的船舶征收，選項A正確；稅率一般為0.5元/噸，選項B正確；計稅依據(jù)為船舶的凈噸位，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

14.ABCD

解析思路：契稅是對在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收，選項A正確；稅率一般為3%，選項B正確；計稅依據(jù)為土地、房屋的成交價格，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅是對在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋權(quán)屬的單位和個人征收，選項A正確；稅率一般為30%，選項B正確；計稅依據(jù)為土地、房屋的增值額，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

16.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，選項A正確；稅率一般為7%，選項B正確；計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

17.ABCD

解析思路：教育費附加是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的附加稅，選項A正確；稅率一般為3%，選項B正確；計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額，選項C正確；稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅等，選項D正確。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加是對在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的附加稅，選項A正確；稅率一般為2%，選項B正確；計稅