啟發性復習策略分享稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收法律關系主體？

A.國家

B.納稅人

C.稅務機關

D.會計師事務所

2.以下哪些屬于稅收法律關系的客體？

A.財產

B.行為

C.稅收權益

D.稅收義務

3.稅收法律關系的特征包括哪些？

A.平等性

B.雙向性

C.納稅義務的強制性

D.稅收權益的相對性

4.下列哪些屬于稅收法律關系的要素？

A.主體

B.權利與義務

C.法律事實

D.法律責任

5.稅收立法的目的是什么？

A.確保稅收法律關系的穩定性

B.保障稅收征收的順利進行

C.保護納稅人的合法權益

D.促進稅收政策的有效實施

6.稅收執法的目的是什么？

A.確保稅收法律關系的合法性

B.保障稅收征收的規范性

C.促使納稅人自覺履行納稅義務

D.維護稅收秩序

7.稅收司法的目的是什么？

A.保障稅收法律關系的公正性

B.維護納稅人的合法權益

C.糾正稅收違法案件

D.促進稅收法治建設

8.稅收守法包括哪些內容？

A.納稅人依法納稅

B.稅務機關依法征稅

C.稅收中介機構依法提供服務

D.社會各界依法監督稅收工作

9.稅收違法行為的構成要件包括哪些？

A.違法行為主體

B.違法行為客體

C.違法行為事實

D.違法行為后果

10.稅收違法行為的法律責任有哪些？

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.刑事責任

11.稅收行政復議的申請范圍包括哪些？

A.對稅務機關作出的具體行政行為不服

B.對稅務機關作出的行政處罰不服

C.對稅務機關作出的稅收保全措施不服

D.對稅務機關作出的稅收強制執行措施不服

12.稅收行政訴訟的原告包括哪些？

A.納稅人

B.稅務機關

C.稅收中介機構

D.社會公眾

13.稅收行政訴訟的被告包括哪些？

A.稅務機關

B.稅收中介機構

C.納稅人

D.社會公眾

14.稅收行政訴訟的第三人包括哪些？

A.稅務機關

B.納稅人

C.稅收中介機構

D.社會公眾

15.稅收行政訴訟的管轄范圍包括哪些？

A.地域管轄

B.職務管轄

C.級別管轄

D.特殊管轄

16.稅收行政訴訟的證據種類包括哪些？

A.證人證言

B.當事人陳述

C.書證

D.物證

17.稅收行政訴訟的判決包括哪些？

A.維持判決

B.改判

C.發回重審

D.駁回訴訟請求

18.稅收行政訴訟的裁定包括哪些？

A.負擔判決

B.裁定中止訴訟

C.裁定終結訴訟

D.裁定撤訴

19.稅收行政訴訟的執行包括哪些？

A.依法執行

B.申請執行

C.被執行人自行履行

D.強制執行

20.稅收行政訴訟的賠償包括哪些？

A.直接損失賠償

B.間接損失賠償

C.精神損害賠償

D.法定賠償

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法律關系是指國家與納稅人之間形成的權利義務關系。（）

2.稅收立法是指國家機關制定、修改和廢止稅收法律規范的活動。（）

3.稅收執法是指稅務機關依法對納稅人進行征收管理的行為。（）

4.稅收司法是指人民法院依法審理稅收爭議案件的活動。（）

5.稅收守法是指納稅人、稅務機關和其他相關主體依法履行稅收義務的行為。（）

6.稅收違法行為是指違反稅收法律、行政法規的行為。（）

7.稅收行政復議是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求上級行政機關進行復查的活動。（）

8.稅收行政訴訟是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的活動。（）

9.稅收行政訴訟的被告只能是稅務機關。（）

10.稅收行政訴訟的第三人可以主動申請參加訴訟，也可以由人民法院通知參加。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收法律關系的構成要素。

2.簡述稅收立法的基本原則。

3.簡述稅收執法的基本要求。

4.簡述稅收司法的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法律關系在稅收法治建設中的重要性。

2.論述稅收執法與稅收守法之間的關系及其對稅收秩序的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收法律關系主體包括國家、納稅人和稅務機關，稅收法律關系客體包括財產、行為、稅收權益和稅收義務。

2.ABC

解析思路：稅收法律關系客體是指稅收法律關系所指向的對象，包括財產、行為和稅收權益。

3.ABCD

解析思路：稅收法律關系的特征包括平等性、雙向性、納稅義務的強制性和稅收權益的相對性。

4.ABCD

解析思路：稅收法律關系的要素包括主體、權利與義務、法律事實和法律責任。

5.ABCD

解析思路：稅收立法的目的是確保稅收法律關系的穩定性、保障稅收征收的順利進行、保護納稅人的合法權益和促進稅收政策的有效實施。

6.ABCD

解析思路：稅收執法的目的是確保稅收法律關系的合法性、保障稅收征收的規范性、促使納稅人自覺履行納稅義務和維護稅收秩序。

7.ABCD

解析思路：稅收司法的目的是保障稅收法律關系的公正性、維護納稅人的合法權益、糾正稅收違法案件和促進稅收法治建設。

8.ABCD

解析思路：稅收守法包括納稅人依法納稅、稅務機關依法征稅、稅收中介機構依法提供服務和社會各界依法監督稅收工作。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為的構成要件包括違法行為主體、違法行為客體、違法行為事實和違法行為后果。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、罰金、沒收違法所得和刑事責任。

11.ABCD

解析思路：稅收行政復議的申請范圍包括對稅務機關作出的具體行政行為不服、行政處罰不服、稅收保全措施不服和稅收強制執行措施不服。

12.AB

解析思路：稅收行政訴訟的原告包括納稅人和稅務機關。

13.A

解析思路：稅收行政訴訟的被告只能是稅務機關。

14.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟的第三人可以主動申請參加訴訟，也可以由人民法院通知參加。

15.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟的管轄范圍包括地域管轄、職務管轄、級別管轄和特殊管轄。

16.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟的證據種類包括證人證言、當事人陳述、書證和物證。

17.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟的判決包括維持判決、改判、發回重審和駁回訴訟請求。

18.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟的裁定包括負擔判決、裁定中止訴訟、裁定終結訴訟和裁定撤訴。

19.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟的執行包括依法執行、申請執行、被執行人自行履行和強制執行。

20.ABCD

解析思路：稅收行政訴訟的賠償包括直接損失賠償、間接損失賠償、精神損害賠償和法定賠償。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收法律關系主體包括國家、納稅人和稅務機關，體現了國家與納稅人之間的權利義務關系。

2.正確

解析思路：稅收立法是國家機關制定、修改和廢止稅收法律規范的活動，是稅收法治建設的基礎。

3.正確

解析思路：稅收執法是指稅務機關依法對納稅人進行征收管理的行為，是稅收征收的保障。

4.正確

解析思路：稅收司法是指人民法院依法審理稅收爭議案件的活動，是稅收法治的重要環節。

5.正確

解析思路：稅收守法是指納稅人、稅務機關和其他相關主體依法履行稅收義務的行為，是稅收法治的體現。

6.正確

解析思路：稅收違法行為是指違反稅收法律、行政法規的行為，是對稅收秩序的破壞。

7.正確

解析思路：稅收行政復議是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求上級行政機關進行復查的活動，是維護納稅人權益的途徑。

8.正確

解析思路：稅收行政訴訟是指納稅人或其他當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的活動，是解決稅收爭議的法律途徑。

9.錯誤

解析思路：稅收行政訴訟的被告可以是稅務機關，也可以是其他行政機關或組織。

10.正確

解析思路：稅收行政訴訟的第三人可以主動申請參加訴訟，也可以由人民法院通知參加，以維護相關當事人的合法權益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收法律關系的構成要素包括：主體、權利與義務、法律事實和法律責任。

解析思路：主體指參與稅收法律關系的各方，權利與義務指各方在稅收法律關系中的權利和應盡的義務，法律事實指引起稅收法律關系產生、變更或消滅的事實，法律責任指違反稅收法律應承擔的法律后果。

2.稅收立法的基本原則包括：合法性原則、公平原則、效率原則和便民原則。

解析思路：合法性原則要求稅收立法必須符合憲法和法律的規定；公平原則要求稅收負擔公平合理；效率原則要求稅收立法和征收過程高效；便民原則要求稅收立法和征收過程方便納稅人。

3.稅收執法的基本要求包括：依法行政、公正執法、高效便民和廉潔自律。

解析思路：依法行政要求稅務機關在執法過程中嚴格遵守法律法規；公正執法要求稅務機關在執法過程中公平