2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特種納稅人

D.一般納稅人中的小規(guī)模納稅人

2.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入的有哪些？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

3.納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，以下哪些情況需要報(bào)送相關(guān)證明材料？

A.減免稅申報(bào)

B.納稅申報(bào)

C.稅收籌劃申報(bào)

D.稅收優(yōu)惠政策申報(bào)

4.以下哪些屬于增值稅納稅人的納稅義務(wù)？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)

D.提供建筑服務(wù)

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明交易

B.記載交易信息

C.作為增值稅抵扣憑證

D.作為稅收征收憑證

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.投資收益

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.以下哪些屬于增值稅發(fā)票管理的重點(diǎn)？

A.發(fā)票開(kāi)具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票作廢

10.以下哪些屬于稅務(wù)師的主要職責(zé)？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅收審計(jì)

D.稅收代理

11.以下哪些屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.納稅申報(bào)

B.遵守稅收法律法規(guī)

C.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

D.完成稅收任務(wù)

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅稅收抵免

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅收征管

C.稅收籌劃

D.稅收審計(jì)

14.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的范圍？

A.稅法

B.稅務(wù)代理

C.稅收籌劃

D.稅收審計(jì)

15.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的重點(diǎn)？

A.稅法知識(shí)

B.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

C.稅收籌劃技巧

D.稅收審計(jì)方法

16.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.利息所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

19.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)方法？

A.理論學(xué)習(xí)

B.實(shí)踐操作

C.案例分析

D.模擬考試

20.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)規(guī)劃？

A.制定學(xué)習(xí)計(jì)劃

B.選擇合適的學(xué)習(xí)資料

C.合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間

D.持之以恒地學(xué)習(xí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試的所有科目必須在同一年內(nèi)一次性通過(guò)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上沒(méi)有區(qū)別。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的提高而調(diào)整。（）

5.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以無(wú)限制地降低企業(yè)的稅負(fù)。（）

6.增值稅專用發(fā)票是用于記載和證明增值稅應(yīng)稅行為的專用憑證。（）

7.稅務(wù)師考試中的稅法科目主要考察對(duì)稅法基本原理的理解。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

9.稅務(wù)師考試中，案例分析題的答案可以有多個(gè)正確選項(xiàng)。（）

10.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守國(guó)家稅法的相關(guān)規(guī)定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其基本特征。

2.解釋企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的概念，并說(shuō)明其會(huì)計(jì)處理方法。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.描述稅務(wù)師考試中“案例分析”題型的常見(jiàn)解題步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指按照國(guó)家規(guī)定，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的納稅人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得、租金所得等。

3.A,D

解析思路：減免稅申報(bào)和稅收優(yōu)惠政策申報(bào)通常需要提供相關(guān)證明材料。

4.A,B,C

解析思路：增值稅納稅人的納稅義務(wù)包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)。

6.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于證明交易、記載交易信息、作為增值稅抵扣憑證。

7.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出和捐贈(zèng)支出。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理的重點(diǎn)包括發(fā)票開(kāi)具、領(lǐng)用、保管和作廢。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅收審計(jì)、稅收代理。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括納稅申報(bào)、遵守稅收法律法規(guī)、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、完成稅收任務(wù)。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)所得稅稅收抵免。

13.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)和稅收征管。

14.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師考試的范圍包括稅法、稅務(wù)代理、稅收籌劃、稅收審計(jì)。

15.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師考試的重點(diǎn)包括稅法知識(shí)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅收籌劃技巧、稅收審計(jì)方法。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出口貨物。

17.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得。

19.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)方法包括理論學(xué)習(xí)、實(shí)踐操作、案例分析、模擬考試。

20.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)規(guī)劃包括制定學(xué)習(xí)計(jì)劃、選擇合適的學(xué)習(xí)資料、合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間、持之以恒地學(xué)習(xí)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試科目可以在不同年度內(nèi)分批通過(guò)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括境外企業(yè)。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上有顯著區(qū)別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，會(huì)隨著收入水平的提高而調(diào)整。

5.×

解析思路：稅收籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不能無(wú)限制降低稅負(fù)。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專為增值稅應(yīng)稅行為設(shè)計(jì)的專用憑證。

7.√

解析思路：稅法科目主要考察對(duì)稅法基本原理的理解和掌握。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

9.√

解析思路：案例分析題的答案可以有多個(gè)正確選項(xiàng)，需結(jié)合具體情況判斷。

10.√

解析思路：稅收籌劃必須遵守國(guó)家稅法的相關(guān)規(guī)定，確保合法性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。會(huì)計(jì)處理方法通常是在利潤(rùn)表中反映虧損，同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表中設(shè)置“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，以反映因虧損而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

3.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：合法性、合理性、有效性、前瞻性、保密性。

4.案例分析題型的常見(jiàn)解題步驟包括：閱讀案例，理解背景；分析問(wèn)題，確定目標(biāo)；查找相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策；提出解決方案；評(píng)估方案可行性；總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在：