2025年稅務師考試知識攻克的技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：

A.納稅人銷售自產自用的應稅貨物

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.境內單位和個人在境外提供的完全在境外消費的應稅服務

D.農業生產者銷售的自產農產品

2.關于企業所得稅的稅率，下列說法正確的是：

A.小型微利企業適用的稅率為20%

B.個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法

C.對符合條件的非營利組織取得的收入免征企業所得稅

D.對企業研發費用實行加計扣除政策

3.下列各項中，不屬于個人所得稅法規定工資、薪金所得范圍的是：

A.職工取得的獎金

B.稅務師事務所向雇員支付的超額年終獎

C.職工取得的基本工資

D.職工取得的企業債券利息

4.關于增值稅納稅人的義務，下列說法正確的是：

A.增值稅納稅人應當按規定開具增值稅專用發票

B.增值稅納稅人應當按規定報送納稅申報表

C.增值稅納稅人應當按規定報送增值稅扣稅憑證

D.增值稅納稅人應當按規定保管增值稅專用發票

5.下列各項中，不屬于營業稅稅目的是：

A.轉讓無形資產

B.銷售不動產

C.建筑業

D.財務、租賃

6.關于企業所得稅的稅前扣除，下列說法正確的是：

A.企業發生的合理的工資、薪金支出準予稅前扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予稅前扣除

C.企業支付的違約金、滯納金不得稅前扣除

D.企業購買固定資產的支出準予稅前扣除

7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：

A.銷售貨物或者應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者應稅勞務的，為貨物交付的當天

C.銷售貨物或者應稅勞務的，為簽訂合同、協議的當天

D.銷售貨物或者應稅勞務的，為貨物發出并取得索取銷售款項憑據的當天

8.關于增值稅一般納稅人認定標準，下列說法正確的是：

A.上一年度銷售額達到500萬元及以上的企業可以申請認定為一般納稅人

B.上一年度銷售額達到500萬元及以上的企業應當申請認定為一般納稅人

C.上一年度銷售額達到500萬元及以上的企業可以自愿選擇是否申請認定為一般納稅人

D.上一年度銷售額達到500萬元及以上的企業不得申請認定為一般納稅人

9.下列各項中，不屬于個人所得稅法規定綜合所得范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

10.關于增值稅的稅率，下列說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率適用范圍為6%

C.增值稅一般納稅人的零稅率適用范圍為出口貨物勞務

D.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

11.關于企業所得稅的稅前扣除，下列說法正確的是：

A.企業發生的廣告費支出，不超過年度銷售收入15%的部分準予稅前扣除

B.企業發生的業務招待費支出，不超過年度利潤總額5%的部分準予稅前扣除

C.企業發生的差旅費支出，按照實際發生額準予稅前扣除

D.企業發生的會議費支出，不超過年度利潤總額10%的部分準予稅前扣除

12.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物勞務

13.關于個人所得稅的計稅依據，下列說法正確的是：

A.工資、薪金所得的計稅依據為取得的工資、薪金收入

B.勞務報酬所得的計稅依據為取得的勞務報酬收入

C.特許權使用費所得的計稅依據為取得的特許權使用費收入

D.股息、紅利所得的計稅依據為取得的股息、紅利收入

14.關于企業所得稅的納稅申報，下列說法正確的是：

A.企業應當在月份或者季度終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表

B.企業應當在年度終了后6個月內向稅務機關報送納稅申報表

C.企業應當在年度終了后3個月內向稅務機關報送納稅申報表

D.企業應當在年度終了后4個月內向稅務機關報送納稅申報表

15.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人標準的是：

A.上一年度銷售額達到500萬元及以下的企業

B.上一年度銷售額達到300萬元及以下的企業

C.上一年度銷售額達到200萬元及以下的企業

D.上一年度銷售額達到100萬元及以下的企業

16.關于企業所得稅的源泉扣繳，下列說法正確的是：

A.支付給境內個人的勞務報酬所得，由支付單位源泉扣繳

B.支付給境內個人的特許權使用費所得，由支付單位源泉扣繳

C.支付給境外個人的所得，由支付單位源泉扣繳

D.支付給境內個人的利息所得，由支付單位源泉扣繳

17.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物勞務

D.銷售不動產

18.關于個人所得稅的征收范圍，下列說法正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

19.關于增值稅一般納稅人資格認定，下列說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人應當具備獨立核算條件

B.增值稅一般納稅人應當按規定報送納稅申報表

C.增值稅一般納稅人應當按規定報送增值稅專用發票

D.增值稅一般納稅人應當按規定報送增值稅扣稅憑證

20.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.購置固定資產的支出

B.職工福利費支出

C.廣告費支出

D.財務費用支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據不同所得額分段計算。（）

3.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的，納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、廣告費支出、業務招待費支出等。（）

5.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，代扣代繳稅款。（）

6.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

7.企業所得稅的納稅申報應當在年度終了后6個月內向稅務機關報送。（）

8.個人所得稅的計稅依據為取得的收入，包括現金、實物、有價證券等。（）

9.增值稅一般納稅人應當具備獨立核算條件，并按規定報送相關資料。（）

10.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目的范圍和條件。

3.說明個人所得稅的源泉扣繳制度的主要內容。

4.闡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用及其與國民經濟的相互關系。

2.探討稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的重要作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：選項A屬于增值稅應稅項目，選項B、C、D符合增值稅免稅項目的定義。

2.ACD

解析思路：選項A、C、D是企業所得稅稅率的正確描述，選項B錯誤，個人獨資企業、合伙企業也適用企業所得稅法。

3.D

解析思路：選項A、B、C屬于工資、薪金所得，選項D屬于利息所得，不屬于工資、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：這四項都是增值稅納稅人的義務。

5.D

解析思路：選項A、B、C屬于營業稅稅目，選項D不屬于。

6.ABC

解析思路：這三項都是企業所得稅的稅前扣除項目。

7.C

解析思路：選項A、B、D都是增值稅納稅義務發生時間，選項C錯誤。

8.ABC

解析思路：這三項都是增值稅一般納稅人認定標準。

9.D

解析思路：選項A、B、C屬于個人所得稅所得范圍，選項D不屬于。

10.ABCD

解析思路：這四項都是增值稅稅率的相關描述。

11.ABC

解析思路：這三項都是企業所得稅的稅前扣除項目。

12.D

解析思路：選項A、B、C屬于增值稅應稅行為，選項D不屬于。

13.ABCD

解析思路：這四項都是個人所得稅的計稅依據。

14.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報應當在月份或者季度終了后15日內。

15.D

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是上一年度銷售額達到100萬元及以下。

16.ABC

解析思路：這三項都是個人所得稅的源泉扣繳內容。

17.D

解析思路：選項A、B、C屬于增值稅征收范圍，選項D不屬于。

18.ABCD

解析思路：這四項都是個人所得稅的征收范圍。

19.ABCD

解析思路：這四項都是增值稅一般納稅人資格認定的要求。

20.A

解析思路：購置固定資產的支出不屬于企業所得稅稅前扣除項目。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

-一般納稅人：銷售額達到一定標準，可以開具增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。

-小規模納稅人：銷售額未達到一定標準，不能開具增值稅專用發票，不能抵扣進項稅額。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目的范圍和條件。

-范圍：包括合理的工資、薪金支出、廣告費支出、業務招待費支出等。

-條件：必須符合稅法規定，真實、合法、有效。

3.說明個人所得稅的源泉扣繳制度的主要內容。

-由支付所得的單位或者個人在支付所得時，代扣代繳稅款。

-扣繳義務人應當依法履行扣繳義務，及時足額扣繳稅款。

4.闡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

-開具要求：必須真實、合法、完整。

-使用要求：不得轉讓、轉借、代開、虛開、偽造等。

四、論述題（每題10分，共