2025年考試準(zhǔn)備階段稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)下列哪些行為需要繳納企業(yè)所得稅？

A.利潤(rùn)分配

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.資產(chǎn)租賃

D.投資收益

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.納稅人出口貨物，免征增值稅

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

6.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國(guó)際郵政服務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍個(gè)人

C.中國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣居民

D.非居民個(gè)人

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位

C.購進(jìn)應(yīng)稅貨物的單位

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保稅收優(yōu)惠

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.捐贈(zèng)扣除

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅

C.婚姻、喪葬等費(fèi)用扣除

D.子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物，免征增值稅

B.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

C.納稅人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，免征增值稅

D.納稅人提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)，免征增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度申報(bào)繳納

B.每半年申報(bào)繳納

C.每年申報(bào)繳納

D.按次申報(bào)繳納

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)繳納

B.每季度申報(bào)繳納

C.每半年申報(bào)繳納

D.每年申報(bào)繳納

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報(bào)繳納

B.每季度申報(bào)繳納

C.每半年申報(bào)繳納

D.每年申報(bào)繳納

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面議申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等。（）

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、專項(xiàng)附加扣除等。（）

10.增值稅的納稅期限為每月或每季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其納稅義務(wù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理主要環(huán)節(jié)。

4.簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平中的作用及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有類型的企業(yè)，包括利潤(rùn)分配、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)租賃以及投資收益。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)等。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)以及出口貨物。

5.ABC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%的征收率。

6.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)以及國(guó)際郵政服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及非居民企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人、中國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣居民以及非居民個(gè)人。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物的單位以及銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠以及環(huán)保稅收優(yōu)惠。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括捐贈(zèng)扣除、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅、婚姻喪葬等費(fèi)用扣除以及子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口貨物免征增值稅、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅以及提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅收征收、稅收檢查以及稅收處罰。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅收征收、稅收檢查以及稅收處罰。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅收征收、稅收檢查以及稅收處罰。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季度申報(bào)繳納、每半年申報(bào)繳納、每年申報(bào)繳納以及按次申報(bào)繳納。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月申報(bào)繳納、每季度申報(bào)繳納、每半年申報(bào)繳納以及每年申報(bào)繳納。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月申報(bào)繳納、每季度申報(bào)繳納、每半年申報(bào)繳納以及每年申報(bào)繳納。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)以及面議申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，這是增值稅的基本定義。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，無論其類型。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人，涵蓋范圍廣泛。

4.正確

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的基本公式。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用等。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

7.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅的基本稅率設(shè)置。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、專項(xiàng)附加扣除等，旨在調(diào)節(jié)收入分配。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅期限為每月或每季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其納稅義務(wù)：

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：

解析思路：納稅申報(bào)流程包括確定申報(bào)期限、準(zhǔn)備申報(bào)資料、填寫納稅申報(bào)表、提交申報(bào)表及附報(bào)資料、繳納稅款等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的征收管理主要環(huán)節(jié)：

解析思路：主要環(huán)節(jié)包括納稅申報(bào)、稅收征收、稅收檢查和稅收處罰，確保納稅人正確履行納稅義務(wù)。

4.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些：

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括出口貨物免征增值稅、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、提供國(guó)際