2025年稅務師考試備考方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師事務所的執業風險？（）

A.違反職業道德

B.違反稅收法律法規

C.內部管理不規范

D.客戶信息泄露

2.企業所得稅的納稅期限是（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.個人所得稅的征稅對象包括（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.銷售農產品

B.銷售不動產

C.銷售不動產附屬設施

D.銷售自用房產

5.稅務師事務所應當建立健全哪些內部控制制度？（）

A.業務流程控制

B.合同管理

C.財務管理

D.人員管理

6.以下哪些屬于企業財產保險的保險責任？（）

A.自然災害

B.竊盜

C.火災

D.意外

7.以下哪些屬于企業責任保險的保險責任？（）

A.產品責任

B.環境責任

C.交通事故責任

D.職業病責任

8.以下哪些屬于企業信用保險的保險責任？（）

A.違約責任

B.延期付款責任

C.抵押權人責任

D.質押權人責任

9.以下哪些屬于企業貨物運輸保險的保險責任？（）

A.運輸途中貨物丟失

B.運輸途中貨物損壞

C.運輸途中貨物被盜

D.運輸途中貨物延誤

10.以下哪些屬于企業農業保險的保險責任？（）

A.農作物損失

B.林木損失

C.畜牧業損失

D.漁業損失

11.以下哪些屬于企業意外傷害保險的保險責任？（）

A.工作時間意外傷害

B.非工作時間意外傷害

C.上下班途中意外傷害

D.旅游意外傷害

12.以下哪些屬于企業健康保險的保險責任？（）

A.醫療保險

B.重大疾病保險

C.意外傷害保險

D.養老保險

13.以下哪些屬于企業旅行保險的保險責任？（）

A.疾病醫療費用

B.旅行延誤

C.行李延誤

D.突發事件

14.以下哪些屬于企業工程保險的保險責任？（）

A.工程建設過程中的意外傷害

B.工程建設過程中的自然災害

C.工程建設過程中的火災

D.工程建設過程中的盜竊

15.以下哪些屬于企業產品責任保險的保險責任？（）

A.產品存在缺陷導致消費者人身傷害

B.產品存在缺陷導致消費者財產損失

C.產品存在缺陷導致環境污染

D.產品存在缺陷導致他人責任

16.以下哪些屬于企業環境責任保險的保險責任？（）

A.環境污染責任

B.環境損害責任

C.環境修復責任

D.環境監管責任

17.以下哪些屬于企業職業責任保險的保險責任？（）

A.職業責任事故

B.職業責任糾紛

C.職業責任賠償

D.職業責任鑒定

18.以下哪些屬于企業信用保險的保險責任？（）

A.違約責任

B.延期付款責任

C.抵押權人責任

D.質押權人責任

19.以下哪些屬于企業貨物運輸保險的保險責任？（）

A.運輸途中貨物丟失

B.運輸途中貨物損壞

C.運輸途中貨物被盜

D.運輸途中貨物延誤

20.以下哪些屬于企業農業保險的保險責任？（）

A.農作物損失

B.林木損失

C.畜牧業損失

D.漁業損失

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人應當具備稅務師資格。

2.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的單位和個人。

5.稅務師事務所應當對委托人的業務進行嚴格審查，確保業務合規。

6.企業財產保險的保險金額應當根據被保險財產的實際價值確定。

7.企業責任保險的保險責任范圍通常由保險合同約定。

8.企業信用保險的保險期限通常與信用交易期限一致。

9.企業貨物運輸保險的保險責任范圍包括貨物在運輸過程中的損失和損壞。

10.企業健康保險的保險責任通常包括門診費用、住院費用和重大疾病醫療費用。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所內部控制制度的基本內容。

2.簡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

3.簡述個人所得稅自行申報的主要方式。

4.簡述增值稅納稅人的分類及各自的納稅義務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在幫助企業進行稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅務師在維護稅收法律法規和促進稅收公平方面的責任與義務。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.D

3.ABCD

4.A

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.AB

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.AB

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所內部控制制度的基本內容包括：業務流程控制、合同管理、財務管理、人員管理、信息安全管理等。

2.企業所得稅納稅申報的基本流程包括：確定納稅義務、計算應納稅所得額、確定適用稅率、計算應納稅額、申報納稅、繳納稅款等。

3.個人所得稅自行申報的主要方式包括：通過稅務機關網站申報、通過手機APP申報、通過郵寄申報、直接到稅務機關申報等。

4.增值稅納稅人的分類及各自的納稅義務包括：一般納稅人、小規模納稅人和簡易征收納稅人，其中一般納稅人需要按照規定進行增值稅的申報和繳納，小規模納稅人和簡易征收納稅人則享有一定的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在幫助企業進行稅收籌劃中的作用及其重要性包括：通過專業知識和經驗為企業提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業合法合規地降低稅負，提高企業經濟效益，同時也能促進稅