2025年稅務師考試數據分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？

A.將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于投資

3.關于增值稅專用發票的使用，以下說法正確的是？

A.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票只能開具給增值稅一般納稅人

C.增值稅專用發票可以開具給小規模納稅人

D.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資、薪金支出

B.社會保險費

C.利息支出

D.稅收滯納金

5.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于稅前扣除項目？

A.研發費用

B.廣告費

C.業務招待費

D.無形資產攤銷

6.關于企業所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

7.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

8.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

9.以下哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.贍養費

B.教育費

C.醫療費

D.房產稅

10.關于個人所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應當自取得所得之日起45日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

11.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮、工礦區內的土地

B.農村土地

C.城市土地

D.工業用地

12.關于城鎮土地使用稅的計稅依據，以下說法正確的是？

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的購置價格

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的評估價格

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的租賃價格

13.以下哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.城鎮、工礦區內的房屋

B.農村房屋

C.城市房屋

D.工業房屋

14.關于房產稅的計稅依據，以下說法正確的是？

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產的購置價格

C.房產稅的計稅依據為房產的評估價格

D.房產稅的計稅依據為房產的租賃價格

15.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.小轎車

C.客車

D.載貨汽車

16.關于車船稅的計稅依據，以下說法正確的是？

A.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

B.車船稅的計稅依據為車船的評估價格

C.車船稅的計稅依據為車船的實際使用年限

D.車船稅的計稅依據為車船的登記注冊地

17.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產轉讓合同

B.貸款合同

C.技術轉讓合同

D.委托加工合同

18.關于印花稅的稅率，以下說法正確的是？

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的稅率為0.1%

C.印花稅的稅率為0.15%

D.印花稅的稅率為0.2%

19.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋繼承

20.關于契稅的計稅依據，以下說法正確的是？

A.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的合同金額

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的評估價格

C.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的實際成交價格

D.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的公允價值

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人不能開具。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。（）

3.個人所得稅的納稅申報實行源泉扣繳制度，即源泉扣繳義務人負責代扣代繳稅款。（）

4.城鎮土地使用稅是按照實際占用土地面積計算征收的。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的原值，不考慮房產的實際使用情況。（）

6.車船稅的稅額是根據車船的種類和噸位來確定的。（）

7.印花稅是對簽訂合同的行為征稅，與合同金額無關。（）

8.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）

9.稅務機關在征稅過程中，對納稅人采取的稅收優惠政策，不得作為納稅人的減免稅依據。（）

10.納稅人可以在年度終了后的6個月內，對上一年度的納稅情況進行自行調整。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的具體范圍。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟發展的影響。

2.論述企業所得稅優惠政策對企業稅收負擔和產業結構調整的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：增值稅視同銷售行為包括將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人以及用于投資。

3.AB

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用，開具給增值稅一般納稅人，且可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、薪金支出、社會保險費和利息支出。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括研發費用、廣告費、業務招待費和無形資產攤銷。

6.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報應在月份或季度終了之日起15日內報送預繳申報表，年度終了之日起5個月內報送年度申報表。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

8.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括贍養費、教育費和醫療費。

10.B

解析思路：個人所得稅的納稅申報應在取得所得之日起30日內報送納稅申報表。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：小規模納稅人也可以開具增值稅普通發票，但不得開具增值稅專用發票。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率是分檔的累進稅率，會隨著應納稅所得額的變化而變化。

3.√

解析思路：個人所得稅實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或個人代扣代繳。

4.√

解析思路：城鎮土地使用稅是按照實際占用土地面積計算征收的。

5.×

解析思路：房產稅的計稅依據不僅包括房產的原值，還需考慮房產的實際使用情況等因素。

6.√

解析思路：車船稅的稅額是根據車船的種類和噸位來確定的。

7.×

解析思路：印花稅是對簽訂合同的行為征稅，但與合同金額有關，稅率也會根據合同金額不同而有所差異。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

9.√

解析思路：稅收優惠政策不得作為納稅人的減免稅依據。

10.×

解析思路：納稅人可以在年度終了后的5個月內，對上一年度的納稅情況進行自行調整。

三、簡答題答案

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

解答思路：說明增值稅專用發票的開具條件、內容、開具時限和使用范圍。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的具體范圍。

解答思路：列舉企業所得稅稅前扣除的具體項目，如職工工資、社會保險費、利息支出等。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

解答思路：描述個人所得稅的申報時間、申報方式、申報內容等流程。

4.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

解答思路：說明房產稅的征收對象是城鎮、