2025年稅務(wù)師考試關(guān)鍵主題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的適用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

8.下列哪些屬于增值稅零稅率政策適用的范圍？

A.出口貨物

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.外匯買賣

D.國(guó)際旅游服務(wù)

9.下列哪些屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

D.出口企業(yè)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專項(xiàng)附加扣除

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免

C.股息、紅利所得減免

D.利息所得減免

12.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定？

A.發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、保管

B.發(fā)票真?zhèn)舞b別

C.發(fā)票開(kāi)具時(shí)限

D.發(fā)票報(bào)銷要求

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅申報(bào)的規(guī)定？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.預(yù)繳申報(bào)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅申報(bào)的規(guī)定？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.預(yù)繳申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅申報(bào)的規(guī)定？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.預(yù)繳申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每半年

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每半年

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每半年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅收優(yōu)惠利用

B.稅收政策研究

C.稅收籌劃咨詢

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅收優(yōu)惠利用

B.稅收政策研究

C.稅收籌劃咨詢

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報(bào)。（）

3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須由一般納稅人完成。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月結(jié)束后7日內(nèi)。（）

7.增值稅的納稅期限為每個(gè)納稅季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（×）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除僅適用于工資、薪金所得。（×）

10.增值稅零稅率政策適用于所有出口貨物。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中“其他所得”的具體范圍。

4.描述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍同樣包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

3.BD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人主要是企業(yè)，但也包括部分特定類型的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于所有增值稅的納稅人，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

6.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

7.B

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。

8.AB

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

9.A

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠和環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免、股息、紅利所得減免和利息所得減免。

12.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、真?zhèn)舞b別、開(kāi)具時(shí)限和報(bào)銷要求。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)的規(guī)定包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和預(yù)繳申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)的規(guī)定包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和預(yù)繳申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)的規(guī)定包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和預(yù)繳申報(bào)。

16.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅季度結(jié)束后15日內(nèi)。

17.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月結(jié)束后7日內(nèi)。

18.A

解析思路：增值稅的納稅期限為每個(gè)納稅季度結(jié)束后15日內(nèi)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括稅收優(yōu)惠利用、稅收政策研究、稅收籌劃咨詢和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃方法包括稅收優(yōu)惠利用、稅收政策研究、稅收籌劃咨詢和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，但并非所有企業(yè)都是納稅義務(wù)人。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式確實(shí)分為源泉扣繳和自行申報(bào)。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具確實(shí)必須由一般納稅人完成。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)，而不是5年內(nèi)。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月結(jié)束后7日內(nèi)，而不是每月結(jié)束后15日內(nèi)。

7.√

解析思路：增