2025年稅務師考試網絡課程試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的納稅人說法正確的有：

（A）增值稅的納稅人包括企業、行政單位、事業單位、社會團體以及其他單位

（B）個人不屬于增值稅的納稅人

（C）小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法

（D）一般納稅人應按照規定繳納增值稅

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

（A）工資、薪金支出

（B）職工福利費支出

（C）業務招待費支出

（D）捐贈支出

3.下列關于個人所得稅的說法正確的有：

（A）個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人

（B）居民個人取得來源于中國境內的所得，以及來源于境外但在中國境內有住所的個人取得所得，均應繳納個人所得稅

（C）非居民個人在中國境內取得的所得，按稅法規定繳納個人所得稅

（D）個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列關于土地增值稅的說法正確的有：

（A）土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

（B）土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產所取得的增值額

（C）土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率

（D）土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

5.下列關于印花稅的說法正確的有：

（A）印花稅的納稅人為在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人

（B）印花稅的計稅依據為憑證所載金額

（C）印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

（D）印花稅的納稅期限為自憑證領受之日起30日內

6.下列關于契稅的說法正確的有：

（A）契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人

（B）契稅的計稅依據為承受方所支付的成交價格

（C）契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）契稅的納稅期限為自土地、房屋權屬轉移之日起30日內

7.下列關于車輛購置稅的說法正確的有：

（A）車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

（B）車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

（C）車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）車輛購置稅的納稅期限為自購置之日起60日內

8.下列關于煙葉稅的說法正確的有：

（A）煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位

（B）煙葉稅的計稅依據為煙葉收購金額

（C）煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購之日起30日內

9.下列關于船舶噸稅的說法正確的有：

（A）船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的船舶所有人

（B）船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

（C）船舶噸稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）船舶噸稅的納稅期限為自船舶進出港口之日起7日內

10.下列關于城市維護建設稅的說法正確的有：

（A）城市維護建設稅的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

（B）城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

（C）城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）城市維護建設稅的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限相同

11.下列關于資源稅的說法正確的有：

（A）資源稅的納稅人為在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人

（B）資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額

（C）資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

（D）資源稅的納稅期限為自應稅資源銷售之日起15日內

12.下列關于環境保護稅的說法正確的有：

（A）環境保護稅的納稅人為在中國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人

（B）環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

（C）環境保護稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）環境保護稅的納稅期限為自應稅污染物排放之日起15日內

13.下列關于房產稅的說法正確的有：

（A）房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人

（B）房產稅的計稅依據為房產的計稅價值

（C）房產稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）房產稅的納稅期限為自房產取得之日起1年內

14.下列關于城鎮土地使用稅的說法正確的有：

（A）城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內使用城鎮土地的單位和個人

（B）城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

（C）城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）城鎮土地使用稅的納稅期限為自土地使用之日起1年內

15.下列關于車船稅的說法正確的有：

（A）車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人

（B）車船稅的計稅依據為車船的計稅價值

（C）車船稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）車船稅的納稅期限為自車船取得之日起1年內

16.下列關于教育費附加的說法正確的有：

（A）教育費附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

（B）教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

（C）教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）教育費附加的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限相同

17.下列關于地方教育附加的說法正確的有：

（A）地方教育附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

（B）地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

（C）地方教育附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）地方教育附加的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限相同

18.下列關于文化事業建設費的說法正確的有：

（A）文化事業建設費的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

（B）文化事業建設費的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

（C）文化事業建設費的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）文化事業建設費的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限相同

19.下列關于殘疾人保障金的說法正確的有：

（A）殘疾人保障金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

（B）殘疾人保障金的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

（C）殘疾人保障金的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）殘疾人保障金的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限相同

20.下列關于城市基礎設施建設配套費的說法正確的有：

（A）城市基礎設施建設配套費的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

（B）城市基礎設施建設配套費的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

（C）城市基礎設施建設配套費的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）城市基礎設施建設配套費的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限相同

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法上有所區別。（）

2.企業所得稅的納稅期限為自年度終了之日起5個月內。（）

3.個人所得稅的免稅額為每人每年36000元。（）

4.土地增值稅的納稅人在轉讓房地產后，需在次月起15日內申報納稅。（）

5.印花稅的稅率根據憑證種類和金額的不同而有所區別。（）

6.契稅的稅率在全國范圍內統一為3%。（）

7.車輛購置稅的稅率在全國范圍內統一為10%。（）

8.煙葉稅的納稅人在收購煙葉后，需在次月15日內申報納稅。（）

9.船舶噸稅的納稅人在船舶進出港口后，需在次月15日內申報納稅。（）

10.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內統一為7%。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的范圍和規定。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用情況。

4.簡述土地增值稅的計稅依據和稅率計算方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據企業的經營狀況和財務狀況，合理選擇增值稅的計稅方法。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ACD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.考察增值稅納稅人的范圍，包括企業、行政單位、事業單位、社會團體以及其他單位，以及個人和小規模納稅人。

2.考察企業所得稅稅前扣除項目的范圍，包括工資、薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出和捐贈支出等。

3.考察個人所得稅的納稅義務人和稅率結構，包括居民個人、非居民個人、稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.考察土地增值稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括轉讓房地產的單位和個人、增值額、四級超率累進稅率。

5.考察印花稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人、憑證所載金額、比例稅率和定額稅率。

6.考察契稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括承受土地、房屋權屬的單位和個人、承受方所支付的成交價格、比例稅率和固定稅率。

7.考察車輛購置稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內購置應稅車輛的單位和個人、應稅車輛的計稅價格、比例稅率和固定稅率。

8.考察煙葉稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內收購煙葉的單位、煙葉收購金額、比例稅率和固定稅率。

9.考察船舶噸稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內進出港口的船舶所有人、船舶凈噸位、比例稅率和固定稅率。

10.考察城市維護建設稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額、比例稅率和固定稅率。

11.考察資源稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人、應稅資源的銷售數量或者銷售額、比例稅率和定額稅率。

12.考察環境保護稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人、應稅污染物的排放量、比例稅率和固定稅率。

13.考察房產稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內擁有房產的單位和個人、房產的計稅價值、比例稅率和固定稅率。

14.考察城鎮土地使用稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內使用城鎮土地的單位和個人、土地的面積、比例稅率和固定稅率。

15.考察車船稅的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內擁有車船的單位和個人、車船的計稅價值、比例稅率和固定稅率。

16.考察教育費附加的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額、比例稅率和固定稅率。

17.考察地方教育附加的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額、比例稅率和固定稅率。

18.考察文化事業建設費的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額、比例稅率和固定稅率。

19.考察殘疾人保障金的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額、比例稅率和固定稅率。

20.考察城市基礎設施建設配套費的納稅人、計稅依據和稅率，包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額、比例稅率和固定稅率。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.考察增值稅納稅人的分類和計稅方法，一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法上有所區別。

2.