準備實務的試題與答案實戰姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.國有企業

B.外商投資企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

E.中外合作企業

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人銷售不動產

C.納稅人銷售無形資產

D.納稅人提供交通運輸服務

E.納稅人提供郵政服務

5.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人銷售不動產

C.納稅人銷售無形資產

D.納稅人提供交通運輸服務

E.納稅人提供郵政服務

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.股息、紅利收入

D.投資收益

E.技術轉讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理修配費

D.交通運輸費

E.郵政服務費

8.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理修配費

D.交通運輸費

E.郵政服務費

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本費用

D.投資收益

E.資產損失

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

E.稅收減免

11.下列哪些屬于營業稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

E.稅收減免

12.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

E.稅收減免

13.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票使用

D.發票保管

E.發票繳銷

14.下列哪些屬于營業稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票使用

D.發票保管

E.發票繳銷

15.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票使用

D.發票保管

E.發票繳銷

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.小型微利企業稅收優惠

C.高新技術企業稅收優惠

D.研發費用加計扣除

E.轉讓無形資產稅收優惠

17.下列哪些屬于營業稅的稅收優惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.小型微利企業稅收優惠

C.高新技術企業稅收優惠

D.研發費用加計扣除

E.轉讓無形資產稅收優惠

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.小型微利企業稅收優惠

C.高新技術企業稅收優惠

D.研發費用加計扣除

E.轉讓無形資產稅收優惠

19.下列哪些屬于增值稅的稅務代理？

A.納稅申報代理

B.稅款繳納代理

C.發票開具代理

D.稅收保全代理

E.稅收強制執行代理

20.下列哪些屬于營業稅的稅務代理？

A.納稅申報代理

B.稅款繳納代理

C.發票開具代理

D.稅收保全代理

E.稅收強制執行代理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.營業稅的計稅依據是營業額，營業額包括納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的收入。（）

6.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用以及損失后的余額。（）

7.稅務機關對增值稅納稅人實行動態管理，對符合規定條件的納稅人可以實行增值稅一般納稅人資格認定。（）

8.營業稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，具體由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定。（）

9.企業所得稅的納稅期限一般為一年，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

10.稅務代理是指納稅人委托具有專業資質的稅務師事務所或者個人，代為辦理稅務申報、納稅申報等稅務事宜。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述稅務代理的主要服務內容。

4.簡述稅收優惠政策對企業的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對我國經濟發展的影響。

2.論述稅收優惠政策在促進產業結構調整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

2.CDE

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產以及銷售交通運輸服務。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括國有企業、外商投資企業、個人獨資企業和合伙企業。

4.A

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品。

5.A

解析思路：營業稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品。

6.ABE

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和技術轉讓收入。

7.A

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額。

8.A

解析思路：營業稅的計稅依據是營業額。

9.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

10.ABD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

11.ABD

解析思路：營業稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

12.ABD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領購、開具、使用、保管和繳銷。

14.ABCDE

解析思路：營業稅的發票管理包括發票領購、開具、使用、保管和繳銷。

15.ABCDE

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票領購、開具、使用、保管和繳銷。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括出口貨物退（免）稅、小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除和轉讓無形資產稅收優惠。

17.ABCDE

解析思路：營業稅的稅收優惠政策包括出口貨物退（免）稅、小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除和轉讓無形資產稅收優惠。

18.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括出口貨物退（免）稅、小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除和轉讓無形資產稅收優惠。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的稅務代理包括納稅申報代理、稅款繳納代理、發票開具代理、稅收保全代理和稅收強制執行代理。

20.ABCDE

解析思路：營業稅的稅務代理包括納稅申報代理、稅款繳納代理、發票開具代理、稅收保全代理和稅收強制執行代理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不包括個體工商戶。

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增