創(chuàng)新備考策略實(shí)行2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.基本工資

B.社會保險(xiǎn)費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.利息費(fèi)用

3.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營場所所在地

C.注冊地

D.負(fù)責(zé)人的住所

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國外發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

8.下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.車輛購置稅

9.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.進(jìn)口物品

D.出口物品

10.關(guān)稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.2個(gè)

B.3個(gè)

C.4個(gè)

D.5個(gè)

11.下列哪些屬于出口退稅的范圍？

A.出口貨物

B.出口服務(wù)

C.出口技術(shù)

D.出口知識產(chǎn)權(quán)

12.企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，需要提供哪些材料？

A.出口貨物報(bào)關(guān)單

B.出口收匯核銷單

C.出口貨物銷售合同

D.出口貨物發(fā)票

13.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠稅率

14.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.逃避繳納稅款

B.抗稅

C.濫用稅收優(yōu)惠政策

D.稅收欺詐

15.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括哪些？

A.具有獨(dú)立法人資格

B.具有固定辦公場所

C.具有健全的內(nèi)部控制制度

D.具有合格的從業(yè)人員

16.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)籌劃

C.稅收咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)審計(jì)

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立、客觀、公正

B.誠實(shí)信用

C.保密

D.尊重當(dāng)事人

18.稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容有哪些？

A.尊重當(dāng)事人

B.獨(dú)立、客觀、公正

C.保密

D.誠實(shí)信用

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與當(dāng)事人的關(guān)系？

A.維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益

B.保持獨(dú)立性

C.保守當(dāng)事人秘密

D.不得接受當(dāng)事人賄賂

20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系？

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作

C.維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)形象

D.不得泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)工作秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈支出全額稅前扣除。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率表是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)人。（）

5.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（）

6.企業(yè)在享受出口退稅政策時(shí)，可以自行選擇是否進(jìn)行申報(bào)。（）

7.稅收優(yōu)惠政策可以在企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)后進(jìn)行申請。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得接受當(dāng)事人提供的任何形式的饋贈。（）

9.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須保持獨(dú)立、客觀、公正。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)。

2.解釋增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

3.列舉并簡述個(gè)人所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

4.說明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

2.分析當(dāng)前稅收環(huán)境下，企業(yè)如何通過合法途徑實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也屬于納稅義務(wù)人；中外合資經(jīng)營企業(yè)作為企業(yè)法人，也屬于納稅義務(wù)人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、社會保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)以及利息費(fèi)用等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營場所所在地和注冊地，負(fù)責(zé)人的住所不是法定納稅地點(diǎn)。

5.ABD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國外發(fā)票（符合條件）和增值稅電子普通發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

7.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率表分為5個(gè)檔次，對應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

8.ABC

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅等，車輛購置稅不屬于財(cái)產(chǎn)稅。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、進(jìn)口物品和出口物品。

10.B

解析思路：關(guān)稅的稅率分為3個(gè)檔次，根據(jù)不同商品的分類和貿(mào)易國別有所區(qū)別。

11.ABCD

解析思路：出口退稅的范圍包括出口貨物、出口服務(wù)、出口技術(shù)和出口知識產(chǎn)權(quán)等。

12.ABCD

解析思路：申報(bào)出口退稅時(shí)需要提供的材料包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物銷售合同和出口貨物發(fā)票。

13.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收優(yōu)惠稅率等。

14.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括逃避繳納稅款、抗稅、濫用稅收優(yōu)惠政策、稅收欺詐等。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括具有獨(dú)立法人資格、固定辦公場所、健全的內(nèi)部控制制度和合格的從業(yè)人員。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)籌劃、稅收咨詢服務(wù)和稅務(wù)審計(jì)等。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠實(shí)信用、保密和尊重當(dāng)事人等原則。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容是尊重當(dāng)事人、獨(dú)立、客觀、公正、保密和誠實(shí)信用。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在處理與當(dāng)事人的關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益、保持獨(dú)立性、保守當(dāng)事人秘密、不得接受當(dāng)事人賄賂。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、積極配合工作、維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)形象、不泄露工作秘密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：捐贈支出在企業(yè)所得稅中只能按一定比例稅前扣除，不能全額扣除。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，以降低稅收負(fù)擔(dān)。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率表是累進(jìn)制的，會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而調(diào)整稅率。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)人，而不是使用權(quán)人。

5.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格確實(shí)包括貨物的成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

6.×

解析思路：企業(yè)必須按照規(guī)定程序申報(bào)出口退稅，不能自行選擇是否進(jìn)行申報(bào)。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常在發(fā)生納稅義務(wù)前就已經(jīng)確定，不能在發(fā)生納稅義務(wù)后進(jìn)行申請。

8.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求不得接受當(dāng)事人提供的任何形式的饋贈。

9.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求在執(zhí)業(yè)過程中必須保持獨(dú)立、客觀、公正。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，納稅義務(wù)包括按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。

2.納稅人、征稅范圍和稅率包括納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人；征稅范圍為增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目；稅率為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用的征收率。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對居民個(gè)人的工資、薪金所得減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除；對個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；對稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等按照一定比例減征或免稅。

4.稅務(wù)師職業(yè)道德原則包括獨(dú)立、客觀、公正、誠實(shí)信用、保密、尊重當(dāng)事人和遵守法律法規(guī)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用包括幫助納稅人合理規(guī)劃稅收負(fù)擔(dān)、降