2025年稅務師考試基礎架構試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入當期損益？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.稅金及附加

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.獎金收入

D.股息收入

4.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.代收代付款項

C.手續(xù)費

D.增值稅

5.企業(yè)在下列情況下，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)

D.國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.加密發(fā)票

7.企業(yè)在下列情況下，應當進行增值稅納稅申報？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.資產(chǎn)折舊

B.稅金及附加

C.工資薪金

D.利息費用

9.下列哪些屬于增值稅的視同銷售行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉讓無形資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除標準？

A.職工福利費

B.廣告費

C.業(yè)務招待費

D.技術研發(fā)費用

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.預收款計稅方法

C.按銷售比例計稅方法

D.按銷售額計稅方法

12.企業(yè)在下列情況下，可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.首次購買住房

B.新增投資

C.技術改造

D.上市融資

13.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.轉讓收入

C.出租收入

D.投資收益

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農(nóng)民合作社

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產(chǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.非居民企業(yè)所得

D.境外所得

19.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除標準是由國家稅務總局制定的。（）

3.增值稅的簡易計稅方法適用于所有的小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出可以全額在稅前扣除。（）

5.增值稅零稅率納稅人可以享受增值稅出口退稅政策。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將投資收益作為免稅收入。（）

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除固定資產(chǎn)的折舊費用。（）

9.個人所得稅的稅率分為七個等級，最高稅率為45%。（）

10.企業(yè)在發(fā)生虧損的情況下，可以將虧損結轉至下一個納稅年度，以減少應納稅所得額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.請說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明。

4.簡要描述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用，并分析其對企業(yè)和消費者的雙重影響。

2.分析企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，以及企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時應遵循的原則。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：當期損益包括管理費用、銷售費用、財務費用和稅金及附加。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和股息收入。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的價外費用包括運費、代收代付款項和手續(xù)費。

5.A,B,C,D

解析思路：即征即退的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)和國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票。

7.A,B,C

解析思路：增值稅納稅申報適用于增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和零稅率納稅人。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括資產(chǎn)折舊、稅金及附加、工資薪金和利息費用。

9.A,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括銷售貨物、轉讓無形資產(chǎn)和將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除標準包括職工福利費、廣告費、業(yè)務招待費和技術研發(fā)費用。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易計稅方法、預收款計稅方法、按銷售比例計稅方法和按銷售額計稅方法。

12.B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于新增投資、技術改造和上市融資。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產(chǎn)。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、轉讓收入、出租收入和投資收益。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、零稅率納稅人和免稅納稅人。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民合作社。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產(chǎn)。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個人所得、非居民企業(yè)所得和境外所得。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、33%和35%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅由增值稅一般納稅人開具，也可以由小規(guī)模納稅人開具。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除標準是由稅法規(guī)定的，而不是由國家稅務總局制定的。

3.×

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，并非所有小規(guī)模納稅人。

4.×

解析思路：捐贈支出并非全額在稅前扣除，存在扣除限額。

5.√

解析思路：增值稅零稅率納稅人可以享受增值稅出口退稅政策。

6.×

解析思路：投資收益通常需要繳納企業(yè)所得稅，不能作為免稅收入。

7.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

8.√

解析思路：固定資產(chǎn)的折舊費用是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

9.×

解析思路：個人所得稅的最高稅率為45%，而非45%。

10.√

解析思路：企業(yè)可以在一定條件下將虧損結轉至下一個納稅年度。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。這些活動都是增值稅的征稅對象，旨在對商品和服務的增值部分征稅，以實現(xiàn)稅收中性原則，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金和損失后的余額。這個余額反映了企業(yè)的盈利能力，是計算企業(yè)所得稅的基礎。

3.增值稅的簡易計稅方法是一種簡化稅收計算的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。例如，小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例計算應納稅額，而不是按照進項稅額和銷項稅額的差額計算。這種方法的優(yōu)點是簡化了稅收計算程序，減輕了納稅人的稅收負擔。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊、稅收抵免等。這些政策旨在鼓勵企業(yè)投資、創(chuàng)新和發(fā)展，促進經(jīng)濟增長和社會公平。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時應遵循誠實守信、合法合規(guī)的原則，不得虛報、隱瞞和欺詐。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，增值稅作為一種中性稅種，有利于促進資源配置效率，減少重復征稅；其次，增值稅的征收范圍廣泛，能夠增加財政收入，支持國家經(jīng)濟建設；最后，增值稅的出口退稅政策能夠鼓勵企業(yè)出口，促進對外貿(mào)易發(fā)展。對企業(yè)和消費者而言，增值稅的雙重影響體現(xiàn)在：對企業(yè)，增值稅降低了稅負，提高了競爭力；對消費者，增值