會計實操文庫1/11記賬實操-農村合作醫療報銷的流程一、確認定點醫療機構在就醫前，需明確所選醫療機構是否為當地農村合作醫療（新農合）的定點單位。各地定點醫療機構名單可通過當地新農合管理部門官方網站、鄉鎮衛生院公示欄查詢，也可撥打當地新農合咨詢熱線詢問。例如，[列舉當地常見定點鄉鎮衛生院、村衛生室名稱]。一般情況下，只有在定點醫療機構就診，才能享受門診報銷待遇，在非定點機構就醫（除急診等特殊情況外）通常無法報銷。二、就醫準備攜帶必備證件：前往定點醫療機構門診就醫時，務必攜帶本人的新農合醫療卡（或社保卡，部分地區已整合）、身份證或戶口簿。這些證件用于證明患者身份及參保信息，是后續報銷的基礎材料。若患者為未成年人，可由監護人攜帶本人及患者相關證件陪同就醫。了解報銷范圍：提前向醫療機構或當地新農合管理部門咨詢哪些醫療服務項目、藥品屬于新農合門診報銷范圍。一般常見的門診診療費、符合醫保目錄的藥品費、常規檢查費（如血常規、尿常規、B超等）大多在報銷范圍內，但部分進口藥品、特殊檢查（如某些高端基因檢測）、非醫療必需的服務（如美容項目）等通常不在報銷之列。三、門診就診掛號：到達定點醫療機構后，前往掛號處說明是新農合參?；颊?，掛相應科室號，如內科、外科、婦產科等。掛號時可能需支付掛號費，部分地區新農合對掛號費有一定報銷政策，若符合，在后續報銷時可一并計算。就診：按掛號順序前往對應科室就診，向醫生詳細描述病情。醫生會根據癥狀進行診斷，并可能開具檢查單、處方等。在就診過程中，可主動向醫生說明自己是新農合參保人員，詢問所開藥品、檢查是否在報銷范圍內。檢查與取藥：根據醫生開具的檢查單，前往相應檢查科室進行檢查，如檢驗科、超聲科等。完成檢查后，憑處方到門診藥房取藥。在取藥時，注意核對藥品名稱、數量、用法用量等信息是否正確。四、費用結算與報銷申請現場結算（若支持）：許多定點醫療機構已實現新農合門診費用即時結算。在完成檢查、取藥等流程后，前往門診收費處，出示新農合醫療卡、身份證（或戶口簿），收費人員會將醫療費用錄入系統，系統自動按照當地新農合報銷政策計算報銷金額和個人自付金額。患者只需支付自付部分費用，醫保報銷部分由醫療機構與新農合管理部門直接結算。例如，某次門診總費用為200元，醫保報銷120元，患者現場支付80元即可。手工報銷（若無法現場結算）：收集報銷材料：若因醫療機構系統問題、異地就醫未開通即時結算等原因不能現場結算，患者需先全額支付門診費用，并收集以下報銷材料：醫療費用票據：醫院開具的門診收費發票原件，發票上應清晰顯示醫院名稱、收費項目、金額、開票日期等信息。若發票丟失，需按照醫院規定流程申請補辦或開具相關證明，部分地區可能要求提供加蓋醫院財務章的發票存根聯復印件等替代材料。費用清單：詳細列出各項醫療服務、藥品、檢查等費用明細的清單，清單需加蓋醫院收費專用章。門診病歷：記錄患者就診時癥狀、檢查結果、診斷意見等信息的病歷本，體現整個就診過程。其他材料：部分地區可能要求提供身份證及新農合醫療卡復印件，若為他人代辦報銷，還需提供代辦人身份證復印件及委托書（注明委托事項、雙方關系等）。若是特殊門診病種（如慢性病門診），可能還需提供慢性病診斷證明等相關材料。提交報銷申請：確定受理機構：一般可前往鄉鎮衛生院的新農合報銷窗口、當地新農合管理辦公室（部分地區已與城鄉居民醫保整合，對應為當地醫保經辦機構設在鄉鎮的服務點）提交報銷申請。具體地址和聯系方式可向村委會咨詢。窗口提交材料：攜帶整理好的報銷材料前往受理機構窗口，將材料交給工作人員。工作人員會對材料進行初步審核，檢查材料是否齊全、合規，如發票真偽、費用清單與病歷記錄是否對應等。若材料有問題，工作人員會告知補充或更正。五、審核與報銷支付審核流程：受理機構收到報銷申請及材料后，會進行詳細審核。審核人員依據新農合報銷政策，判斷醫療費用是否屬于報銷范圍、報銷比例計算是否準確等。審核時間因地區業務量、審核復雜程度等因素而異，一般在數周內完成。在審核期間，若對材料有疑問，可能會聯系患者或醫院進一步核實情況，如詢問治療細節、補充其他證明材料等，患者需積極配合。報銷支付：若審核通過，報銷款項將按照當地規定的支付方式發放。常見支付方式有：現金支付：患者前往報銷受理機構的出納處，憑本人有效身份證件領取現金報銷款，并在相關領取記錄上簽字確認。銀行轉賬：新農合管理部門將報銷金額轉賬至患者在申請報銷時預留的銀行賬戶中。患者可在收到審核通過通知后的幾個工作日內，查詢賬戶余額，確認款項到賬情況。例如，某患者報銷金額為300元，在審核通過后的3-5個工作日內，該款項會打入其指定銀行卡。不同地區的農村合作醫療門診報銷政策和流程可能存在一定差異，在就醫及報銷前，建議提前向當地村委會、鄉鎮衛生院新農合辦或醫保經辦機構咨詢，了解當地具體的報銷要求、流程及注意事項，確保順利完成門診費用報銷。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表