會計實操文庫1/13做賬實操-增值稅繳納申訴情況說明尊敬的[稅務機關具體受理部門名稱]：我司[公司名稱]，統一社會信用代碼為[具體代碼]，稅務登記地址為[詳細地址]，聯系電話[公司聯系電話]。現對我司增值稅繳納相關事項提出申訴，具體內容如下：一、申訴背景在日常稅務申報與繳納工作中，我司嚴格遵循國家稅收法規執行。但近期經公司內部財務詳細核算與自查，發現[闡述發現增值稅繳納存在問題的契機，如在準備年度審計時對稅務數據深度復盤等]在增值稅繳納方面存在與稅務機關認定不一致的情況，特向貴部門提交申訴。二、原納稅情況說明截至[涉及爭議的納稅所屬期截止日期]，稅務機關認定我司應繳納增值稅金額為[X]元。此金額主要基于[簡述稅務機關認定納稅金額的主要業務事項或計稅依據，如對某筆大額銷售業務的收入全額計稅等]。然而，我司經核算認為實際應繳納金額存在差異。三、申訴理由（一）業務實質理解差異銷售業務界定：在[具體銷售業務描述]中，稅務機關將該業務全額認定為應稅銷售，適用稅率為[X%]。但我司認為，此業務應屬于[闡述公司認為該業務符合的稅收政策范疇，如符合混合銷售中按照主業適用稅率計稅，或屬于兼營業務應分別核算計稅等]。該業務中，[詳細說明公司的業務操作細節以支撐業務界定觀點，如包含了貨物銷售與服務提供，且服務部分與貨物銷售緊密關聯，應按照服務業務適用較低稅率等]。根據《[具體稅收法規名稱及條款]》，我們認為該業務應適用[公司主張的稅率或計稅方式]。進項稅額抵扣爭議：關于[某筆大額進項稅額涉及的采購業務描述]，稅務機關在審核時，對[具體進項稅額部分，如某張發票的部分金額、某項服務對應的進項稅額等]不予抵扣。但我司采購的該項貨物/服務，完全用于[詳細說明采購用途符合可抵扣范圍，如用于公司正常生產經營、符合免稅項目與應稅項目共用資產的進項稅額分攤抵扣規定等]。依據《[相關進項稅額抵扣政策法規條款]》，該部分進項稅額應予以抵扣。（二）特殊經營狀況影響如前文所述，在過去經營期間，公司受[闡述影響經營的主要因素，如市場競爭加劇導致產品價格下滑、原材料供應不穩定且價格上漲等]影響，經營面臨巨大挑戰。為維持企業生存與員工就業，公司在[具體業務操作，如開展促銷活動、拓展新市場投入大量資金等]方面做出諸多努力，這些特殊經營舉措導致公司財務狀況緊張。在此情況下，對于部分納稅事項的理解與處理可能存在偏差，但并非主觀故意欠稅或錯繳。近期公司為優化產品生產工藝，加大了對先進生產設備的采購投入，取得了大量的增值稅進項稅額發票，且在當前市場環境下，產品銷售尚未完全恢復到預期水平，銷項稅額相對較少，導致留抵稅額逐步累積。我們認為，在綜合考慮公司經營周期與財務狀況的情況下，應合理調整增值稅繳納認定。四、申訴依據法律法規依據：申訴所依據的主要稅收法律法規包括《中華人民共和國增值稅暫行條例》第[X]條、《增值稅暫行條例實施細則》第[X]條以及國家稅務總局發布的[具體稅收政策文件名稱及文號]等，詳細條款內容與上述申訴理由一一對應，支撐我司對業務認定和納稅計算的觀點。事實證據依據：為佐證申訴理由，我司整理并附上了一系列事實證據。包括但不限于[具體銷售業務的合同、發票、業務流程說明文件，證明業務實質與公司主張一致；采購業務的合同、發票、貨物/服務驗收單，以及說明采購用途的內部文件等，證明進項稅額應可抵扣；反映公司經營困難狀況的財務報表、市場調研報告、行業分析資料等]。五、申訴訴求基于以上理由和依據，我司懇請稅務機關重新審核我司[涉及爭議的納稅所屬期]的增值稅繳納情況。具體訴求如下：對存在爭議的銷售業務和進項稅額抵扣事項，按照我司申訴的業務認定和計稅方式重新核算增值稅應納稅額。經我司初步計算，調整后應繳納增值稅金額為[Y]元（計算過程及明細詳見附件），與原認定金額[X]元存在差異[X-Y]元。若經重新核算，我司存在多繳稅款情況，懇請稅務機關按照相關規定辦理退稅手續；若存在少繳稅款情況，我司愿意積極配合，在規定期限內補繳稅款，但鑒于公司目前經營狀況，希望能給予一定的緩繳期限或制定合理的分期補繳計劃。我司鄭重承諾，所提交的申訴內容及相關證據真實、合法、有效。如有任何不實之處，愿意承擔相應的法律責任。期待貴機關在審核過程中，如有需要，隨時與我司溝通聯系。我司將全力配合稅務機關的工作，共同解決此次增值稅繳納爭議問題。[公司名稱（加蓋公章）][申訴日期]附件：相關業務合同、發票等證明文件復印件財務報表、市場調研報告等經營狀況說明文件增值稅應納稅額重新計算過程及明細財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業的各項經濟業務，包括收入、支出、資產購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規定的申報期限內，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。確保報表數據準確、完整，能夠真實反映企業的財務狀況和經營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等），分析企業的財務狀況