會計實操文庫1/11做賬實操-一般納稅人年底增值稅結轉分錄結轉進項稅額：借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）此分錄將全年借方的進項稅額轉出，歸集到“轉出未交增值稅”明細科目，為后續計算應納稅額做準備。例如，企業全年“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”借方累計發生額為50萬元，通過該分錄將這50萬元轉入“轉出未交增值稅”科目。結轉銷項稅額：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅該分錄把全年貸方的銷項稅額轉出，同樣歸集到“轉出未交增值稅”明細科目。假設企業全年“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”貸方累計發生額為60萬元，便通過此分錄將60萬元轉入“轉出未交增值稅”科目。根據“轉出未交增值稅”科目余額，結轉未交增值稅或多交增值稅：若“轉出未交增值稅”科目為貸方余額：表明企業當年有應繳納但尚未繳納的增值稅。借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅例如，經過前兩步結轉后，“轉出未交增值稅”科目貸方余額為10萬元（60萬元銷項稅額-50萬元進項稅額），則通過此分錄將10萬元轉入“未交增值稅”科目，待次年實際繳納時：借：應交稅費——未交增值稅10萬元貸：銀行存款10萬元若“轉出未交增值稅”科目為借方余額：意味著企業當年進項稅額大于銷項稅額，存在多交或留抵稅額。借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅假設前兩步結轉后，“轉出未交增值稅”科目借方余額為5萬元（即進項稅額比銷項稅額多5萬元），則通過此分錄將多交或留抵稅額轉出。在這種情況下，如果企業選擇申請退稅（符合退稅條件時），后續收到退稅款時：借：銀行存款5萬元貸：應交稅費——未交增值稅5萬元若企業不申請退稅，留抵稅額可結轉至以后期間繼續抵扣，“未交增值稅”借方余額在賬面上體現為留抵稅額。小規模納稅人年底增值稅結轉分錄小規模納稅人增值稅核算相對簡單，通常不設置進項稅額、銷項稅額等明細科目，只通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算增值稅業務。結轉應納稅額：借：應交稅費——應交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅假設小規模納稅人當年“應交稅費——應交增值稅”科目貸方累計發生額為8萬元（即全年應繳納的增值稅額），通過此分錄將8萬元轉入“未交增值稅”科目。實際繳納增值稅時：借：應交稅費——未交增值稅8萬元貸：銀行存款8萬元若小規模納稅人存在預繳增值稅的情況，年底時如果“應交稅費——應交增值稅”科目有借方余額（預繳金額大于應納稅額），則不需要進行上述結轉分錄，借方余額表示多預繳的稅款，可在以后期間抵減應納稅額。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業的各項經濟業務，包括收入、支出、資產購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規定的申報期限內，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。確保報表數據準確、完整，能夠真實反映企業的財務狀況和經營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等），分析企業的財務狀況、經營成果和現金流量的變化趨勢，為企業管理層提供決策依據。其他工作發票