2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰(zhàn)技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發(fā)票由稅務機關自行印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購買2.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，銷項稅額為（）萬元。A.13B.12.6C.10.6D.11.33.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)應納稅所得額D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)營業(yè)收入4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率為累進稅率B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人應納稅所得額D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人營業(yè)收入5.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的稅率為累進稅率B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金6.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的稅率為累進稅率B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值率D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地交易價格7.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的稅率為累進稅率B.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額D.印花稅的計稅依據(jù)為憑證數(shù)量8.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的稅率為累進稅率B.契稅的計稅依據(jù)為契稅評估價格C.契稅的計稅依據(jù)為契稅交易價格D.契稅的計稅依據(jù)為契稅繳納金額9.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為累進稅率B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛交易價格D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛繳納金額10.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的稅率為累進稅率B.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采量C.資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售價格D.資源稅的計稅依據(jù)為資源繳納金額二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出所有符合題意的答案。1.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是一種價外稅B.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額D.增值稅的稅率為13%2.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額C.企業(yè)所得稅的稅率為25%D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額C.個人所得稅的稅率為累進稅率D.個人所得稅的納稅期限為年度4.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)使用人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)稅的稅率為累進稅率D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度5.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額C.土地增值稅的稅率為累進稅率D.土地增值稅的納稅期限為年度6.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括合同簽訂人、憑證領用人等B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額C.印花稅的稅率為累進稅率D.印花稅的納稅期限為年度7.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人包括土地、房屋的買受人B.契稅的計稅依據(jù)為契稅交易價格C.契稅的稅率為累進稅率D.契稅的納稅期限為年度8.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格C.車輛購置稅的稅率為累進稅率D.車輛購置稅的納稅期限為年度9.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的納稅人包括資源開采人、資源使用人等B.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采量C.資源稅的稅率為累進稅率D.資源稅的納稅期限為年度10.下列關于稅收籌劃的說法中，正確的有（）。A.稅收籌劃是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合理調(diào)整經(jīng)營方式、財務結構等手段，降低稅負的行為B.稅收籌劃是合法的，但不得違反稅法規(guī)定C.稅收籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益D.稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將捐贈支出計入當期費用。（）3.個人所得稅的納稅期限為季度。（）4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，包括房產(chǎn)折舊。（）5.土地增值稅的納稅期限為年度。（）6.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額，不包括合同印花稅。（）7.契稅的納稅人包括土地、房屋的買受人。（）8.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格，不包括購置稅本身。（）9.資源稅的納稅人包括資源開采人、資源使用人等。（）10.稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發(fā)票的領購和使用規(guī)定。2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。3.簡述個人所得稅的納稅期限和稅率。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。5.簡述土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率。六、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算應納稅額。1.某企業(yè)本月銷售商品不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%，計算本月銷項稅額。2.某個人本月工資收入為10000元，個人所得稅起征點為5000元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210元，計算本月個人所得稅。3.某企業(yè)購置一處房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為500萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計算每年應繳納的房產(chǎn)稅。4.某個人購買一處房產(chǎn)，契稅稅率為3%，購房價格為200萬元，計算應繳納的契稅。5.某企業(yè)購置一輛車輛，車輛購置價格為30萬元，車輛購置稅稅率為10%，計算應繳納的車輛購置稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用解析：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等業(yè)務的一種專用發(fā)票，因此只限于增值稅一般納稅人領購使用。2.D.11.3解析：銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）3.C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)應納稅所得額解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。4.B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額解析：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額，即個人在一定時期內(nèi)取得的全部所得減去扣除費用后的余額。5.C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)的原值減去累計折舊后的余額。6.B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地原值、開發(fā)成本等后的余額。7.C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額解析：印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額，即合同、憑證上所列明的金額。8.C.契稅的計稅依據(jù)為契稅交易價格解析：契稅的計稅依據(jù)為契稅交易價格，即土地、房屋的成交價格。9.B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格，即車輛購買時的價格。10.B.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采量解析：資源稅的計稅依據(jù)為資源開采量，即開采或使用資源的數(shù)量。二、多項選擇題1.A,B,C解析：增值稅是一種價外稅，納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計稅依據(jù)為銷售額，稅率為13%。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等，計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，稅率為25%，納稅期限為年度。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等，計稅依據(jù)為個人所得額，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。4.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)使用人，計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。5.A,B,C,D解析：土地增值稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計稅依據(jù)為土地增值額，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。6.A,B,C,D解析：印花稅的納稅人包括合同簽訂人、憑證領用人等，計稅依據(jù)為憑證金額，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。7.A,B,C,D解析：契稅的納稅人包括土地、房屋的買受人，計稅依據(jù)為契稅交易價格，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。8.A,B,C,D解析：車輛購置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計稅依據(jù)為車輛購置價格，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。9.A,B,C,D解析：資源稅的納稅人包括資源開采人、資源使用人等，計稅依據(jù)為資源開采量，稅率為累進稅率，納稅期限為年度。10.A,B,C,D解析：稅收籌劃是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合理調(diào)整經(jīng)營方式、財務結構等手段，降低稅負的行為，是合法的，有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，是企業(yè)財務管理的重要組成部分。三、判斷題1.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。2.×解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，捐贈支出可以在計算應納稅所得額前扣除，但不是計入當期費用。3.×解析：個人所得稅的納稅期限為月份，而不是季度。4.×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，不包括房產(chǎn)折舊。5.√解析：土地增值稅的納稅期限為年度。6.×解析：印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額，包括合同印花稅。7.√解析：契稅的納稅人包括土地、房屋的買受人。8.×解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格，包括購置稅本身。9.√解析：資源稅的納稅人包括資源開采人、資源使用人等。10.√解析：稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分。四、簡答題1.增值稅專用發(fā)票的領購和使用規(guī)定：解析：增值稅專用發(fā)票由增值稅一般納稅人向主管稅務機關申請領購，領購時需提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件。使用時，應在發(fā)票上注明購買方名稱、納稅人識別號、商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率：解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)應納稅所得額，稅率為25%。3.個人所得稅的納稅期限和稅率：解析：個人所得稅的納稅期限為月份，稅率采用累進稅率。4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率：解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，稅率采用累進稅率。5.土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率：解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，稅率采用累進稅率。五、計算題1.銷項稅額=200×13%=26（萬元