營改增政策培訓(xùn)演講人：日期：目錄營改增政策概述營改增政策的適用范圍及稅率營改增政策的實(shí)施要點(diǎn)營改增政策下的稅務(wù)籌劃營改增政策實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施營改增政策培訓(xùn)總結(jié)與展望01營改增政策概述政策背景為解決營業(yè)稅重復(fù)征收、企業(yè)稅負(fù)過重、稅制不合理等問題，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、優(yōu)化稅收制度。政策目的實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。政策背景及目的營改增政策的發(fā)展歷程自2012年起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I改增試點(diǎn)。試點(diǎn)階段2013年，營改增試點(diǎn)擴(kuò)大到全國范圍，并增加了廣播影視服務(wù)等行業(yè)。近年來，針對(duì)營改增實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，政府部門不斷對(duì)政策進(jìn)行調(diào)整和完善，以更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。擴(kuò)大試點(diǎn)階段2016年5月1日起，營改增試點(diǎn)全面推開，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部納入營改增范圍。全面實(shí)施階段01020403營改增政策調(diào)整完善營改增政策對(duì)企業(yè)的影響減輕企業(yè)稅負(fù)01營改增政策通過消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)02營改增政策鼓勵(lì)企業(yè)向服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力03營改增政策有助于降低企業(yè)成本，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。影響企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理04營改增政策對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)管理等方面產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，要求企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。02營改增政策的適用范圍及稅率營改增政策的適用范圍交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸?shù)取２糠脂F(xiàn)代服務(wù)業(yè)郵政服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)等。包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)。123營改增后的稅率變化交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)原適用營業(yè)稅稅率為3%或5%，改革后增值稅稅率調(diào)整為6%或11%。030201郵政服務(wù)業(yè)原適用營業(yè)稅稅率為3%，改革后增值稅稅率調(diào)整為11%。電信業(yè)基礎(chǔ)電信服務(wù)適用增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)適用稅率為6%。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如500萬元）的納稅人為一般納稅人，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人的分類及標(biāo)準(zhǔn)03營改增政策的實(shí)施要點(diǎn)銷售額的確定與計(jì)算提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷售額應(yīng)如何確認(rèn)。銷售額的確認(rèn)計(jì)算銷售額時(shí)應(yīng)包含哪些項(xiàng)目，如何計(jì)算。如視同銷售、混合銷售等行為的銷售額如何確定。銷售額的計(jì)算特定項(xiàng)目允許從銷售額中扣除的金額有哪些，如何進(jìn)行差額征稅。差額征稅01020403特殊銷售行為的處理進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，抵扣的方法和條件是什么。進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出當(dāng)應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生用途改變或滅失時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理。抵扣憑證的管理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要提供哪些憑證，憑證的保管和使用規(guī)定。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額哪些進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許抵扣的，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等。規(guī)定每月、每季度或每年的申報(bào)期限，以及延期申報(bào)的條件。如何正確填寫申報(bào)表，包括應(yīng)稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等。稅款繳納的方式有哪些，如網(wǎng)上申報(bào)、銀行劃款等。申報(bào)過程中應(yīng)注意哪些事項(xiàng)，如數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、憑證的完整性等。納稅申報(bào)的流程與注意事項(xiàng)納稅申報(bào)的期限申報(bào)表的填寫稅款繳納的方式申報(bào)注意事項(xiàng)04營改增政策下的稅務(wù)籌劃合理選擇供應(yīng)商以降低稅負(fù)供應(yīng)商是否為一般納稅人選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商，可以取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，從而降低稅負(fù)。供應(yīng)商納稅信用等級(jí)供應(yīng)商價(jià)格與稅負(fù)的權(quán)衡優(yōu)先選擇納稅信用等級(jí)高的供應(yīng)商，避免由于供應(yīng)商稅務(wù)問題導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣的風(fēng)險(xiǎn)。在保證質(zhì)量的前提下，綜合考慮供應(yīng)商價(jià)格及其稅負(fù)，選擇最優(yōu)的采購方案。123充分利用稅收優(yōu)惠政策深入了解營改增政策中的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、即征即退、先征后退等，及時(shí)申請(qǐng)并享受相關(guān)優(yōu)惠。030201合理利用增值稅差額征稅政策對(duì)于特定行業(yè)或特定項(xiàng)目，合理利用差額征稅政策，減少應(yīng)納稅額。關(guān)注增值稅的減免稅政策及時(shí)關(guān)注國家發(fā)布的增值稅減免稅政策，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，降低企業(yè)稅負(fù)。合理安排增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)機(jī)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，合理安排進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)機(jī)，避免過早或過晚抵扣導(dǎo)致的稅負(fù)波動(dòng)。抵扣時(shí)機(jī)的選擇及時(shí)取得并認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，確保進(jìn)項(xiàng)稅額的有效抵扣。專用發(fā)票的及時(shí)取得與認(rèn)證了解進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與退稅規(guī)定，避免因不了解政策而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與退稅05營改增政策實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施對(duì)營改增政策實(shí)施中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理，識(shí)別出潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如納稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠政策等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制定科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。風(fēng)險(xiǎn)防范定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性檢查，確保企業(yè)的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)和稅務(wù)政策的要求。稅務(wù)合規(guī)性檢查發(fā)票開具加強(qiáng)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證管理，確保發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票認(rèn)證發(fā)票保管建立規(guī)范的發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整和可追溯性，避免因發(fā)票丟失或損毀導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的發(fā)票開具制度，確保發(fā)票的合法性、真實(shí)性和完整性，避免虛開發(fā)票等違法行為。發(fā)票管理與使用規(guī)范稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)存在的稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)自查掌握稅務(wù)稽查的方法和技巧，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作，避免因稽查不當(dāng)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析和處理，及時(shí)糾正存在的問題，加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制，防止類似問題再次發(fā)生。稽查結(jié)果處理06營改增政策培訓(xùn)總結(jié)與展望培訓(xùn)內(nèi)容回顧與總結(jié)營改增政策的基本概念01介紹營改增政策的背景、目的及實(shí)施意義，幫助學(xué)員理解政策的核心思想。營改增政策的適用范圍及稅率調(diào)整02詳細(xì)闡述營改增政策的適用范圍，包括行業(yè)、企業(yè)類型等，以及稅率調(diào)整的具體內(nèi)容和影響。營改增政策的稅務(wù)處理方法03介紹營改增政策下的稅務(wù)處理方法，包括增值稅的申報(bào)、繳納、核算等環(huán)節(jié)，以及相關(guān)的稅務(wù)籌劃策略。營改增政策的案例分析04通過具體案例，讓學(xué)員了解營改增政策在實(shí)際操作中的應(yīng)用，提高學(xué)員的實(shí)操能力。營改增政策的未來發(fā)展趨勢(shì)營改增政策的持續(xù)優(yōu)化分析營改增政策在實(shí)施過程中可能遇到的問題及優(yōu)化方向，如行業(yè)稅負(fù)的均衡、稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整等。增值稅立法進(jìn)程的推進(jìn)營改增政策與國際接軌介紹增值稅立法的背景、意義及進(jìn)展情況，展望未來增值稅立法對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。探討營改增政策如何更好地與國際接軌，提升我國稅收制度的國際競(jìng)爭(zhēng)力。123企業(yè)如何應(yīng)對(duì)營改增政策的變化加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理01建議企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，確保稅務(wù)合規(guī)。調(diào)整經(jīng)營