局審計管理制度?一、總則（一）目的為加強本局內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范審計行為，防范審計風險，充分發揮內部審計的監督、評價和服務職能，促進本局各項工作規范、高效運行，根據國家有關法律法規和內部審計準則，結合本局實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局機關各部門、所屬各單位及其所管理的各類資金、資產和經濟活動。（三）基本原則1.獨立性原則：內部審計機構和人員應獨立于被審計單位和審計事項，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權。2.客觀性原則：審計人員應依據事實和證據進行審計評價和處理，客觀反映審計發現的問題和情況。3.權威性原則：內部審計機構應具有必要的權威性，其審計決定和建議應得到有效執行和落實。4.全面性原則：審計工作應涵蓋本局經濟活動的全過程，包括財務收支、預算執行、項目建設、內部控制等各個方面。5.效益性原則：審計工作應注重提高資金使用效益和工作效率，促進本局資源的優化配置。二、審計機構與人員（一）審計機構設置本局設立獨立的內部審計機構，負責組織實施本局的內部審計工作。內部審計機構在局長的直接領導下開展工作，向局長負責并報告工作。（二）人員配備內部審計機構應配備與工作相適應的審計人員，審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家有關法律法規和財務審計業務。審計人員應保持職業道德，遵守審計紀律，保守審計秘密。（三）審計人員職責與權限1.職責制定本局內部審計工作計劃和工作制度，并組織實施。對本局及所屬單位的財務收支、預算執行、資金使用、資產管理等情況進行審計監督。對本局及所屬單位的經濟活動內部控制制度的健全性和有效性進行審計評價。對本局及所屬單位的建設項目、專項資金等進行專項審計和跟蹤審計。對本局及所屬單位主要負責人的任期經濟責任進行審計。協助外部審計機構開展相關審計工作。完成局長交辦的其他審計任務。2.權限要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等。檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產。就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，經局長批準，作出臨時制止決定。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，經局長批準，采取必要的措施。提出改進管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反財經法規行為的意見。對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出追究責任的建議。對審計工作中發現的重大問題及時向局長報告，并提出相應的處理意見和建議。三、審計工作程序（一）審計計劃1.內部審計機構應根據本局年度工作計劃和工作重點，結合實際情況，制定年度審計工作計劃，報局長批準后組織實施。2.年度審計工作計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容。3.內部審計機構應根據實際工作需要，適時調整審計工作計劃，并報局長批準。（二）審計準備1.根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并指定審計組組長。審計組應在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。2.審計組應了解被審計單位的基本情況，熟悉相關法律法規和政策規定，收集與審計事項有關的資料，編制審計工作方案。3.審計人員應研究、分析被審計單位提供的資料，初步判斷可能存在的問題，確定審計重點和審計方法。（三）審計實施1.審計組應按照審計工作方案和審計通知書確定的審計范圍、內容和重點，對被審計單位進行審計。審計人員可以通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料。2.審計人員在審計過程中應編制審計工作底稿，詳細記錄審計程序的執行過程和審計發現的問題及相關證據。審計工作底稿應經被審計單位有關人員簽字確認。3.審計組在審計過程中發現的重大問題或涉嫌違法違紀問題，應及時向內部審計機構負責人和局長報告。（四）審計報告1.審計組對審計事項實施審計后，應向內部審計機構提交審計報告。審計報告應包括審計依據、審計范圍、審計內容、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在收到審計報告之日起十個工作日內，將書面意見反饋給審計組。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應進一步核實情況，并在審計報告中予以說明。3.審計組應根據被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式的審計報告，報內部審計機構負責人審核。內部審計機構負責人審核后，報局長審批。（五）審計決定1.局長根據審計報告作出審計決定。審計決定應包括審計結論、處理意見和整改要求等內容。2.審計決定應以書面形式送達被審計單位，被審計單位應按照審計決定的要求進行整改，并在規定的期限內將整改情況書面報告本局。3.內部審計機構應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計決定得到有效執行。（六）審計檔案管理1.審計項目結束后，審計組應及時整理審計資料，建立審計檔案。審計檔案應包括審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、審計決定、被審計單位反饋意見及整改情況等資料。2.審計檔案應按照有關規定進行分類、編號、裝訂和保管，確保檔案資料的完整、安全。3.審計檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，保管期滿后，經內部審計機構負責人批準，可以按照規定進行銷毀。四、財務收支審計（一）審計范圍1.本局機關各部門、所屬各單位的財務收支活動。2.本局及所屬單位管理的各類專項資金、基金的收支情況。（二）審計內容1.財務收支的真實性、合法性和完整性。2.預算執行情況和決算編制的真實性、準確性和合規性。3.財務管理制度的建立健全和執行情況。4.資金使用效益情況。（三）審計重點1.各項收入是否及時足額入賬，有無截留、挪用、坐支等問題。2.各項支出是否符合國家有關法律法規和財務制度的規定，有無超預算、超標準支出，有無虛列支出、套取資金等問題。3.專項資金、基金是否專款專用，有無擠占、挪用等問題。4.財務內部控制制度是否健全有效，有無漏洞和風險。五、預算執行審計（一）審計范圍本局機關及所屬單位年度預算的執行情況。（二）審計內容1.預算編制的科學性、合理性和準確性。2.預算執行情況，包括預算收入的完成情況、預算支出的執行進度和合規性等。3.預算調整的必要性和合規性。4.預算執行的效益情況。（三）審計重點1.預算收入是否按照規定及時足額征收，有無應收未收、少征漏征等問題。2.預算支出是否嚴格按照預算安排執行，有無擅自調整預算、擴大支出范圍、提高支出標準等問題。3.預算執行過程中的內部控制制度是否健全有效，有無預算執行不嚴格、資金使用效益低下等問題。六、項目建設審計（一）審計范圍本局及所屬單位負責組織實施的各類建設項目，包括新建、改建、擴建工程以及技術改造項目等。（二）審計內容1.項目前期準備工作的合規性，包括項目立項、可行性研究、初步設計、招投標等環節。2.項目建設過程的合規性，包括工程質量、工程進度、工程造價控制、合同執行等情況。3.項目資金的籌集、使用和管理情況，包括資金來源是否合法合規、資金使用是否合理有效、財務管理是否規范等。4.項目竣工決算的真實性、準確性和合規性。（三）審計重點1.項目前期準備工作是否符合國家有關法律法規和政策規定，有無違規立項、虛假可行性研究等問題。2.工程招投標是否嚴格按照規定程序進行，有無違規操作、圍標串標等問題。3.工程質量是否符合設計要求，有無偷工減料、工程質量事故等問題。4.工程造價控制是否有效，有無高估冒算、虛報工程量等問題。5.項目資金是否專款專用，有無挪用、擠占項目資金等問題。七、經濟責任審計（一）審計范圍本局及所屬單位主要負責人的任期經濟責任。（二）審計內容1.任職期間所在單位財務收支的真實性、合法性和完整性。2.任職期間所在單位預算執行和其他財政收支、財務收支目標完成情況。3.任職期間所在單位內部控制制度的建立健全和執行情況。4.任職期間所在單位國有資產的管理和使用情況。5.任職期間所在單位重大經濟決策的程序和效果。6.本人遵守國家財經法規和廉政規定情況。（三）審計重點1.所在單位財務收支是否合規，有無違反財經紀律的行為。2.預算執行情況是否良好，有無預算執行不力、資金浪費等問題。3.內部控制制度是否健全有效，有無內部控制漏洞和風險。4.國有資產是否安全完整，有無國有資產流失等問題。5.重大經濟決策是否科學合理，有無決策失誤造成重大損失浪費等問題。八、內部控制審計（一）審計范圍本局及所屬單位內部控制制度的建立健全和執行情況。（二）審計內容1.內部控制環境，包括單位治理結構、組織架構、人員素質等。2.風險評估，包括風險識別、風險評估、風險應對等。3.控制活動，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。4.信息與溝通，包括信息系統建設、信息傳遞、溝通渠道等。5.內部監督，包括內部審計監督、紀檢監察監督、其他部門監督等。（三）審計重點1.內部控制制度是否健全，是否涵蓋單位經濟活動的各個方面。2.內部控制制度是否有效執行，有無制度執行不力、流于形式等問題。3.內部控制制度是否存在漏洞和風險，是否需要進一步完善和改進。九、審計結果運用（一）建立審計結果通報制度內部審計機構應定期向本局領導班子和各部門、所屬單位通報審計工作情況和審計結果，促進審計結果的公開透明和有效運用。（二）加強審計整改跟蹤檢查內部審計機構應加強對審計整改情況的跟蹤檢查，對被審計單位未按照審計決定要求進行整改的，應及時督促整改，并將整改情況報告本局領導。對整改不力的單位和個人，應按照有關規定進行問責