決算管理制度?總則目的為加強公司財務管理，規范決算工作流程，提高決算質量，真實、準確、完整地反映公司年度財務狀況和經營成果，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的年度決算工作。職責分工1.財務部門負責組織、指導和審核公司及所屬單位的決算工作，制定決算工作方案。收集、整理、匯總各類財務數據和相關資料，確保數據的準確性和完整性。編制公司年度財務決算報表，撰寫財務決算報告，進行財務情況分析。2.各業務部門負責提供本部門相關業務數據和資料，配合財務部門完成決算工作。對本部門業務范圍內的財務事項進行梳理和分析，協助財務部門核實數據。3.管理層審批公司年度財務決算報表和報告，對決算工作提出指導意見和要求。根據決算結果，做出合理的決策，為公司發展提供依據。決算工作流程準備階段1.制定決算工作方案財務部門根據公司實際情況和上級主管部門要求，制定詳細的年度決算工作方案，明確決算工作的目標、任務、時間安排、工作要求等內容。工作方案應涵蓋決算報表編制、財務情況分析、審計及審批等環節，確保各項工作有序進行。2.收集整理資料財務部門組織各業務部門和所屬單位收集、整理決算所需的各類資料，包括會計憑證、賬簿、報表、合同協議、文件等。對收集到的資料進行分類、核對和整理，確保資料的真實性、完整性和準確性。對于缺失或不完整的資料，及時與相關部門溝通協調，補充完善。3.資產清查組織開展全面的資產清查工作，對公司的各項資產進行盤點、核實，確保賬實相符。資產清查范圍包括流動資產、固定資產、無形資產、長期投資等。編制資產清查報告，詳細記錄資產清查結果，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行說明，并提出處理建議。4.債權債務核對與債權債務人核對往來款項，確保債權債務的真實性和準確性。對逾期未收回的債權，分析原因，制定催收措施；對存在爭議的債權債務，及時進行協商解決或通過法律途徑處理。編制債權債務核對清單，作為決算報表編制的依據。編制階段1.報表編制財務部門按照國家統一的會計制度和上級主管部門的要求，編制公司年度財務決算報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附表。在編制過程中，嚴格遵循會計核算原則和方法，確保報表數據的準確性和一致性。對報表中的各項數據進行審核，核對賬賬、賬表、表表之間的勾稽關系，發現問題及時調整。2.財務情況分析結合決算報表數據，對公司年度財務狀況、經營成果、現金流量等進行深入分析。分析內容包括資產結構、負債水平、盈利能力、成本費用控制、資金周轉等方面，揭示公司經營管理中存在的問題和風險。提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據。3.撰寫決算報告根據決算報表和財務情況分析結果，撰寫公司年度財務決算報告。決算報告應包括公司基本情況、財務狀況、經營成果、現金流量、財務指標分析、存在問題及改進措施等內容。決算報告應語言簡潔、邏輯清晰、數據準確，能夠全面反映公司年度財務狀況和經營成果。審核階段1.內部審核財務部門完成決算報表編制和報告撰寫后，組織內部審核工作。審核人員包括財務部門負責人、相關業務骨干等，對決算報表數據、財務情況分析和決算報告內容進行全面審核。重點審核報表數據的準確性、分析內容的合理性、報告格式的規范性等，提出審核意見和建議，督促編制人員進行修改完善。2.審計機構審計按照國家有關規定和公司要求，聘請具有資質的審計機構對公司年度財務決算進行審計。審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，對公司財務報表的真實性、合法性和完整性發表審計意見。財務部門積極配合審計機構的工作，提供必要的資料和協助，及時解答審計過程中提出的問題。3.管理層審批將經過內部審核和審計機構審計的決算報表和報告提交公司管理層審批。管理層對決算工作進行全面審查，重點關注決算數據的真實性、準確性、完整性，財務情況分析的合理性和可靠性，以及改進措施的可行性。根據管理層審批意見，財務部門對決算報表和報告進行最終修改完善，確保符合要求。報送階段1.向上級主管部門報送根據上級主管部門的要求和規定的時間，將公司年度財務決算報表、報告及相關資料報送上級主管部門。報送的資料應包括紙質文件和電子文檔，確保資料的齊全和規范。在報送前，對報送資料進行再次核對，確保數據準確無誤。2.存檔管理對公司年度財務決算工作中形成的各類資料進行整理歸檔，建立健全檔案管理制度。檔案內容包括決算工作方案、資料收集清單、資產清查報告、債權債務核對清單、決算報表、財務情況分析報告、審計報告、管理層審批意見等。檔案應妥善保管，以便日后查閱和參考。決算報表編制規范資產負債表1.資產項目流動資產按照貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨等分類列示，并按照流動性強弱順序排列。非流動資產按照可供出售金融資產、持有至到期投資、長期應收款、長期股權投資、投資性房地產、固定資產、在建工程、工程物資、固定資產清理、無形資產、開發支出、商譽、長期待攤費用、遞延所得稅資產等分類列示，并按照資產的性質和用途進行排列。2.負債項目流動負債按照短期借款、交易性金融負債、應付票據、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、其他應付款等分類列示，并按照償還期限的長短順序排列。非流動負債按照長期借款、應付債券、長期應付款、專項應付款、預計負債、遞延所得稅負債等分類列示，并按照負債的性質和償還期限進行排列。3.所有者權益項目所有者權益按照實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等分類列示，并按照權益的來源和性質進行排列。利潤表1.收入項目按照主營業務收入、其他業務收入分類列示，并分別注明各項收入的具體構成和金額。對于營業收入的確認，應符合國家統一的會計制度和公司收入確認政策的規定。2.成本費用項目營業成本按照主營業務成本、其他業務成本分類列示，并分別注明各項成本的具體構成和金額。期間費用按照銷售費用、管理費用、財務費用分類列示，并分別說明各項費用的具體明細和金額。資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益等項目應單獨列示，并注明相關的計算依據和金額。3.利潤項目按照營業利潤、利潤總額、凈利潤等順序列示，并分別注明各項利潤的計算過程和金額。對于所得稅費用的計算，應按照國家稅收法規和公司所得稅會計政策的規定進行處理。現金流量表1.經營活動現金流量按照銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的稅費返還，收到其他與經營活動有關的現金，購買商品、接受勞務支付的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付其他與經營活動有關的現金等項目分類列示，并分別注明各項現金流量的具體金額和計算依據。經營活動現金流量應按照直接法編制，同時在附注中披露將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息。2.投資活動現金流量按照收回投資收到的現金，取得投資收益收到的現金，處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額，處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額，收到其他與投資活動有關的現金，購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，投資支付的現金，取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額，支付其他與投資活動有關的現金等項目分類列示，并分別注明各項現金流量的具體金額和計算依據。3.籌資活動現金流量按照吸收投資收到的現金，取得借款收到的現金，收到其他與籌資活動有關的現金，償還債務支付的現金，分配股利、利潤或償付利息支付的現金，支付其他與籌資活動有關的現金等項目分類列示，并分別注明各項現金流量的具體金額和計算依據。4.匯率變動對現金及現金等價物的影響反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所采用的現金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算的人民幣金額與"現金及現金等價物凈增加額"中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。所有者權益變動表1.上年年末余額按照上年度資產負債表中所有者權益各項目的期末余額填列。2.會計政策變更和前期差錯更正分別列示采用追溯調整法處理的會計政策變更的累積影響金額和采用追溯重述法處理的前期差錯更正的累積影響金額。3.本年增減變動金額按照凈利潤、其他綜合收益、凈利潤和其他綜合收益小計、所有者投入和減少資本、利潤分配、所有者權益內部結轉等項目分類列示，并分別注明各項變動的具體金額和計算依據。所有者投入和減少資本項目應分別注明所有者投入資本、股份支付計入所有者權益的金額、其他等明細項目的金額；利潤分配項目應分別注明提取盈余公積、對所有者（或股東）的分配等明細項目的金額。財務情況分析要點資產狀況分析1.資產結構分析分析流動資產、非流動資產在總資產中所占的比重，以及各項資產內部的結構比例。通過比較不同年度的資產結構，了解公司資產配置的變化情況，判斷資產結構是否合理。2.資產質量分析對貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產等主要資產項目的質量進行分析。評估貨幣資金的充裕程度和使用效率；分析應收賬款的賬齡結構、壞賬準備計提情況，判斷應收賬款的回收風險；分析存貨的周轉情況，是否存在積壓或短缺現象；評估固定資產的新舊程度、使用狀態和折舊政策的合理性。負債狀況分析1.負債規模與結構分析分析流動負債和非流動負債的規模及其在總負債中所占的比重，了解公司的債務融資結構。比較不同年度的負債規模和結構變化，判斷公司的債務負擔是否合理，債務融資策略是否有效。2.償債能力分析計算流動比率、速動比率、資產負債率等償債能力指標，評估公司的短期和長期償債能力。結合行業平均水平和公司歷史數據，分析償債能力指標的變化趨勢，判斷公司償債能力的強弱。盈利能力分析1.收入分析分析主營業務收入和其他業務收入的增長情況，以及各項收入的來源和構成。評估公司的市場份額和市場競爭力，分析收入增長的可持續性。2.成本費用分析分析營業成本、期間費用等成本費用項目的變動情況，計算成本費用率指標。查找成本費用控制的關鍵點，分析成本費用上升或下降的原因，評估公司成本費用管理的效果。3.利潤分析分析營業利潤、利潤總額、凈利潤等利潤指標的變化情況，計算毛利率、凈利率等盈利能力指標。結合收入和成本費用分析，深入探討公司盈利能力變化的原因，判斷公司盈利能力的穩定性和成長性。現金流量分析1.現金流量結構分析分析經營活動、投資活動和籌資活動現金流量的構成和比例，了解公司現金的主要來源和去向。判斷公司現金流量的合理性，以及各項活動現金流量對公司整體財務狀況的影響。2.現金流量與利潤的關系分析比較經營活動現金流量與凈利潤的差異，分析兩者之間的關系。評估公司利潤的質量，判斷公司是否存在利潤虛增或現金短缺的風險。存在問題及改進措施1.問題梳理根據財務情況分析結果，總結公司在財務管理、經營管理等方面存在的問題，如資產質量不高、負債規模過大、盈利能力下降、現金流量緊張等。2.原因分析深入分析存在問題的原因，從市場環境、行業競爭、內部管理等多個角度進行剖析，找出問題的根源。3.改進措施針對存在的問題，提出切實可行的改進措施和建議，如優化資產結構、加強應收賬款管理、控制成本費用、調整經營策略、拓寬融資渠道等。明確責任部門和責任人，制定具體的實施計劃和時間表，確保改進措施能夠有效落實。審計與監督內部審計1.審計計劃制定內部審計部門根據公司年度工作計劃和財務管理需要，制定年度決算審計計劃，明確審計目標、范圍、內容、重點和時間安排。2.審計實施審計人員按照審計計劃開展決算審計工作，通過查閱資料、實地盤點、訪談等方式，對公司決算報表編制、財務情況分析、相關內部控制等進行全面審查。在審計過程中，詳細記錄審計發現的問題和情況，收集相關證據，形成審計工作底稿。3.審計報告審計工作結束后，審計人員撰寫審計報告，對審計情況進行總結和評價，提出審計意見和建議。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計意見和建議等內容，并經內部審計部門負責人審核后提交公司管理層。外部審計監督1.聘請審計機構按照國家有關規定和公司要求，定期聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務決算進行審計。在選擇審計機構時，應進行充分的調研和比較，確保審計機構具備良好的信譽和專業能力。2.配合審計工作財務部門及相關業務部門積極配合外部審計機構的工作，及時提供所需的資料和信息，協助審計人員開展審計工作。對審計機構提出的問題和要求，認真進行解答和處