會計實操文庫1/10記賬實操-注塑行業固定資產購入賬務處理流程一、設備選型與預算審批需求確定：注塑企業根據生產規模擴大、技術升級等需求，確定購入固定資產，如注塑機、自動化生產線等。例如，企業計劃購入一臺新型注塑機以提高生產效率。預算編制：相關部門編制固定資產購置預算，詳細列出設備價格、運輸費、安裝調試費等各項預計支出。假設新型注塑機預算價格為200,000元，預計運輸費5,000元，安裝調試費10,000元，總預算為215,000元。預算需提交給管理層審批，審批通過后進入采購環節。二、采購與合同簽訂供應商選擇：企業通過市場調研、招標等方式選擇合適的供應商。在與選定供應商談判后，確定設備價格、交貨時間、付款方式等關鍵條款。合同簽訂：雙方簽訂采購合同，明確各自權利義務。合同中規定設備價格為195,000元（不含稅），增值稅稅率13%，運輸費由供應商承擔，安裝調試費包含在設備價格內。合同簽訂后，供應商按照約定時間發貨。三、設備驗收與款項支付設備驗收：設備到貨后，企業組織技術人員、采購人員等進行驗收。驗收內容包括設備外觀、性能、技術參數等是否符合合同要求。若驗收合格，出具驗收報告。款項支付：根據合同約定付款方式付款。假設合同約定貨到驗收合格后支付90%款項，剩余10%作為質量保證金，在質保期結束且無質量問題后支付。設備不含稅價格195,000元，增值稅稅額為195,000×13%=25,350元，總價220,350元。驗收合格后支付90%款項，即220,350×90%=198,315元。賬務處理如下：借：固定資產-注塑機195,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）25,350貸：銀行存款198,315應付賬款-[供應商名稱]（質保金）22,035四、安裝調試與后續支出（若有）安裝調試：供應商負責設備安裝調試，企業安排人員配合。若安裝調試過程中發生一些小額費用，如領用企業內部材料1,000元，支付外部臨時技術支持費用2,000元（取得增值稅普通發票）。賬務處理為：借：固定資產-注塑機3,000貸：原材料1,000銀行存款2,000質保期內維修（若有）：在質保期內，若設備出現故障，供應商負責免費維修。但企業可能會因設備維修導致生產停滯產生一些間接損失，如支付工人停工工資5,000元。賬務處理為：借：管理費用-停工損失5,000貸：應付職工薪酬5,000借：應付職工薪酬5,000貸：銀行存款5,000質保期結束，設備無質量問題，支付剩余10%質保金。賬務處理為：借：應付賬款-[供應商名稱]（質保金）22,035貸：銀行存款22,035五、固定資產入賬與折舊處理入賬價值確定：綜合設備采購價格、運輸費（若企業承擔）、安裝調試費、后續使設備達到預定可使用狀態的合理支出等，確定固定資產入賬價值。如上述例子，注塑機入賬價值為195,000+3,000=198,000元。折舊計提：企業根據固定資產性質和使用情況，合理確定折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）、折舊年限和預計凈殘值。假設該注塑機預計使用年限10年，預計凈殘值8,000元，采用直線法折舊。每月折舊額=(198,000-8,000)÷10÷12=1,583.33元。賬務處理為：借：制造費用-固定資產折舊費1,583.33貸：累計折舊-注塑機1,583.33折舊計提從固定資產達到預定可使用狀態的次月開始，持續到固定資產處置或報廢等情況發生。在后續期間，企業需定期對固定資產進行盤點、評估，確保資產安全、準確核算其賬面價值，同時關注固定資產減值跡象，若發生減值，需按照會計準則進行減值測試和賬務處理。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按