會計實操文庫1/14記賬實操-街道的賬務怎么做一、收入賬務處理財政撥款收入：街道辦主要資金來源之一是財政撥款，涵蓋日常經費、專項經費等。收到財政部門撥款時，財務會計借記“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”等科目，貸記“財政撥款收入”科目；預算會計借記“資金結存-貨幣資金/零余額賬戶用款額度”科目，貸記“財政撥款預算收入”科目。比如，收到本季度日常辦公經費撥款50萬元，通過財政授權支付方式下達，財務會計分錄為：借：零余額賬戶用款額度500,000，貸：財政撥款收入500,000；預算會計分錄為：借：資金結存-零余額賬戶用款額度500,000，貸：財政撥款預算收入500,000。若收到專項用于社區環境整治的撥款30萬元，同樣按上述方式記賬，注明資金專項用途。上級補助收入：從上級政府部門或主管單位獲取的非財政補助資金，財務會計借記“銀行存款”等科目，貸記“上級補助收入”科目；預算會計借記“資金結存-貨幣資金”科目，貸記“上級補助預算收入”科目。例如，收到上級單位為街道文化活動中心建設撥付的補助款20萬元，財務會計分錄為：借：銀行存款200,000，貸：上級補助收入200,000；預算會計分錄為：借：資金結存-貨幣資金200,000，貸：上級補助預算收入200,000。事業收入：街道辦若開展一些具有經營性質的事業活動，如街道所屬的社區服務中心提供有償服務取得的收入。財務會計確認收入時，借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，貸記“事業收入”科目；預算會計借記“資金結存-貨幣資金”科目，貸記“事業預算收入”科目。假設社區服務中心本月收取居民養老服務費用1萬元，財務會計分錄為：借：銀行存款10,000，貸：事業收入-社區養老服務收入10,000；預算會計分錄為：借：資金結存-貨幣資金10,000，貸：事業預算收入-社區養老服務收入10,000。二、支出賬務處理行政運行支出：核算街道辦行政部門日常運轉發生的基本支出，包括人員經費（工資、獎金、福利等）和公用經費（辦公費、水電費、差旅費等）。發生支出時，財務會計借記“業務活動費用-行政運行支出”科目，貸記“銀行存款”“應付職工薪酬”等科目；預算會計借記“行政支出-基本支出”科目，貸記“資金結存-貨幣資金/零余額賬戶用款額度”等科目。如發放本月街道工作人員工資40萬元，財務會計分錄為：借：業務活動費用-行政運行支出-人員經費400,000，貸：應付職工薪酬400,000，支付時，借：應付職工薪酬400,000，貸：銀行存款400,000；預算會計分錄為：借：行政支出-基本支出-人員經費400,000，貸：資金結存-貨幣資金400,000。若支付本月水電費5000元，財務會計分錄為：借：業務活動費用-行政運行支出-公用經費5000，貸：銀行存款5000；預算會計分錄為：借：行政支出-基本支出-公用經費5000，貸：資金結存-貨幣資金5000。項目支出：用于各類專項項目建設和活動開展的支出，像社區基礎設施建設、環境整治項目等。財務會計借記“業務活動費用-[項目名稱]支出”科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目；預算會計借記“行政支出-項目支出”科目，貸記“資金結存-貨幣資金/零余額賬戶用款額度”等科目。例如，街道進行社區道路修繕項目，支付工程款15萬元，財務會計分錄為：借：業務活動費用-社區道路修繕支出150,000，貸：銀行存款150,000；預算會計分錄為：借：行政支出-項目支出-社區道路修繕150,000，貸：資金結存-貨幣資金150,000。對附屬單位補助支出：街道辦對所屬的獨立核算單位（如社區服務中心等）進行補助時，財務會計借記“對附屬單位補助費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；預算會計借記“對附屬單位補助支出”科目，貸記“資金結存-貨幣資金”科目。若向社區服務中心撥付補助款8萬元用于設備購置，財務會計分錄為：借：對附屬單位補助費用80,000，貸：銀行存款80,000；預算會計分錄為：借：對附屬單位補助支出80,000，貸：資金結存-貨幣資金80,000。三、資產賬務處理固定資產購置：街道辦購置辦公設備、交通工具、公共設施等固定資產，財務會計借記“固定資產-[資產名稱]”科目，按支付金額貸記“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”等科目，同時貸記“財政撥款收入”等資金來源科目（若有）；預算會計借記“行政支出-[支出功能分類科目]”科目，貸記“資金結存-貨幣資金/零余額賬戶用款額度”等科目。比如，購買一批辦公電腦花費8萬元，通過財政直接支付，財務會計分錄為：借：固定資產-辦公電腦80,000，貸：財政撥款收入80,000；預算會計分錄為：借：行政支出-辦公設備購置80,000，貸：資金結存-零余額賬戶用款額度80,000。固定資產折舊：按月對固定資產計提折舊，財務會計借記“業務活動費用-固定資產折舊”等科目，貸記“固定資產累計折舊”科目，預算會計不做處理。假設本月辦公設備折舊額為3000元，公共設施折舊額為2000元，財務會計分錄為：借：業務活動費用-行政運行支出-固定資產折舊3000，業務活動費用-社區公共設施-固定資產折舊2000，貸：固定資產累計折舊5000。無形資產核算：取得無形資產，如土地使用權（若涉及）、軟件等，財務會計借記“無形資產-[資產名稱]”科目，貸記相關資金來源及支付科目；預算會計做相應支出記錄。無形資產按月攤銷時，財務會計借記“業務活動費用-無形資產攤銷”科目，貸記“無形資產累計攤銷”科目，預算會計不做處理。若街道辦購買一款用于社區管理的軟件，花費5萬元，財務會計分錄為：借：無形資產-社區管理軟件50,000，貸：銀行存款50,000；預算會計分錄為：借：行政支出-信息網絡及軟件購置更新50,000，貸：資金結存-貨幣資金50,000。每月攤銷時（假設攤銷期限為5年，每月攤銷833.33元），財務會計分錄為：借：業務活動費用-行政運行支出-無形資產攤銷833.33，貸：無形資產累計攤銷833.33。四、負債賬務處理應付賬款：街道辦因購買商品、接受勞務等形成的應付未付款項，財務會計借記“庫存物品”“業務活動費用”等科目，貸記“應付賬款”科目；實際支付時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目，預算會計同步進行支付記錄。例如，采購一批辦公用品，價值2萬元，款項未付，財務會計分錄為：借：庫存物品-辦公用品20,000，貸：應付賬款20,000；支付款項時，財務會計分錄為：借：應付賬款20,000，貸：銀行存款20,000，預算會計分錄為：借：行政支出-基本支出-商品和服務支出20,000，貸：資金結存-貨幣資金20,000。應付職工薪酬：核算街道辦按有關規定應付給職工及為職工支付的各種薪酬。計提時，財務會計借記“業務活動費用-工資福利支出”等科目，貸記“應付職工薪酬”科目；發放時，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目，預算會計同步記錄支出。如計提本月職工工資50萬元，財務會計分錄為：借：業務活動費用-行政運行支出-工資福利支出500,000，貸：應付職工薪酬500,000；發放工資時，財務會計分錄為：借：應付職工薪酬500,000，貸：銀行存款500,000，預算會計分錄為：借：行政支出-基本支出-工資福利支出500,000，貸：資金結存-貨幣資金500,000。五、期末結賬賬務處理財務會計結賬：將各類收入科目余額結轉至“本期盈余”科目貸方，借記“財政撥款收入”“上級補助收入”“事業收入”等科目，貸記“本期盈余”科目；將各類費用科目余額結轉至“本期盈余”科目借方，借記“本期盈余”科目，貸記“業務活動費用”“對附屬單位補助費用”等科目。經過結轉后，“本期盈余”科目余額反映街道辦本期實現的盈余（或虧損）。例如，期末“財政撥款收入”科目貸方余額600萬元，“上級補助收入”科目貸方余額100萬元，“事業收入”科目貸方余額50萬元，“業務活動費用”科目借方余額650萬元，“對附屬單位補助費用”科目借方余額30萬元，財務會計結賬分錄為：結轉收入，借：財政撥款收入6,000,000，上級補助收入1,000,000，事業收入500,000，貸：本期盈余7,500,000；結轉費用，借：本期盈余6,800,000，貸：業務活動費用6,500,000，對附屬單位補助費用300,000。預算會計結賬：將各類預算收入科目余額結轉至“財政撥款結轉/非財政撥款結轉/其他結余”等科目貸方，借記“財政撥款預算收入”“上級補助預算收入”“事業預算收入”等科目，貸記相應結轉結余科目；將各類預算支出科目余額結轉至“財政撥款結轉/非財政撥款結轉/其他結余”等科目借方，借記相應結轉結余科目，貸記“行政支出”“對附屬單位補助支出”等科目。然后，根據規定對財政撥款結轉、非財政撥款結轉等進行進一步的分配和處理，如提取專用基金（若有）等。例如，期末“財政撥款預算收入”科目貸方余額500萬元，“上級補助預算收入”科目貸方余額80萬元，“事業預算收入”科目貸方余額40萬元，“行政支出-財政撥款支出”科目借方余額450萬元，“行政支出-非財政撥款支出”科目借方余額60萬元，“對附屬單位補助支出”科目借方余額20萬元，預算會計結賬分錄為：結轉預算收入，借：財政撥款預算收入5,000,000，上級補助預算收入800,000，事業預算收入400,000，貸：財政撥款結轉-本年收支結轉5,000,000，非財政撥款結轉-本年收支結轉1,200,000；結轉預算支出，借：財政撥款結轉-本年收支結轉4,500,000，非財政撥款結轉-本年收支結轉800,000，貸：行政支出-財政撥款支出4,500,000，行政支出-非財政撥款支出600,000，對附屬單位補助支出200,000。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經