2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與考點分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：每題只有一個正確答案，請選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法錯誤的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的個體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者3.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，下列說法錯誤的是（）。A.專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)開具的發(fā)票B.專用發(fā)票是購買方支付增值稅的依據(jù)C.專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定D.專用發(fā)票只能由銷售方開具4.關(guān)于增值稅的稅率，下列說法錯誤的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率有9%C.增值稅的零稅率有6%D.增值稅的加計抵減稅率有5%5.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，說法錯誤的是（）。A.一般納稅人采用進項稅額轉(zhuǎn)出法B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法C.一般納稅人采用簡易計稅方法D.一般納稅人采用銷售額減除法6.關(guān)于增值稅的納稅期限，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅7.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，說法錯誤的是（）。A.對出口貨物實行零稅率B.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅C.對個人銷售自用住房免征增值稅D.對殘疾人從事個體經(jīng)營免征增值稅8.下列關(guān)于增值稅的納稅地點，說法錯誤的是（）。A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點為貨物、勞務(wù)發(fā)生地B.納稅人銷售不動產(chǎn)的納稅地點為不動產(chǎn)所在地C.納稅人銷售無形資產(chǎn)的納稅地點為無形資產(chǎn)所在地D.納稅人進口貨物的納稅地點為貨物報關(guān)地9.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法錯誤的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天C.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D.取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天10.下列關(guān)于增值稅的申報與繳納，說法錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人申報納稅時，應(yīng)當(dāng)同時報送增值稅納稅申報表以及相關(guān)資料C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報納稅D.納稅人申報納稅時，可以采用電子申報方式二、多項選擇題要求：每題有兩個或兩個以上正確答案，請選出正確答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)2.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的個體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者E.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的其他企業(yè)3.下列屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及內(nèi)容的包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.折扣聯(lián)C.付款聯(lián)D.購貨方記賬聯(lián)E.銷售方記賬聯(lián)4.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的零稅率為6%D.增值稅的加計抵減稅率為5%E.增值稅的征收率為3%5.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，說法正確的有（）。A.一般納稅人采用進項稅額轉(zhuǎn)出法B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法C.一般納稅人采用簡易計稅方法D.一般納稅人采用銷售額減除法E.小規(guī)模納稅人采用銷售額減除法6.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說法正確的有（）。A.納稅人的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅E.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅7.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的有（）。A.對出口貨物實行零稅率B.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅C.對個人銷售自用住房免征增值稅D.對殘疾人從事個體經(jīng)營免征增值稅E.對企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除8.下列關(guān)于增值稅的納稅地點，說法正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點為貨物、勞務(wù)發(fā)生地B.納稅人銷售不動產(chǎn)的納稅地點為不動產(chǎn)所在地C.納稅人銷售無形資產(chǎn)的納稅地點為無形資產(chǎn)所在地D.納稅人進口貨物的納稅地點為貨物報關(guān)地E.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點為銷售方所在地9.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天C.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D.取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天E.取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為開具發(fā)票的當(dāng)天10.下列關(guān)于增值稅的申報與繳納，說法正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人申報納稅時，應(yīng)當(dāng)同時報送增值稅納稅申報表以及相關(guān)資料C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報納稅D.納稅人申報納稅時，可以采用電子申報方式E.納稅人申報納稅時，可以委托代理人辦理四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不能開具。（）2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）3.增值稅的納稅期限由納稅人自行確定，主管稅務(wù)機關(guān)不予干涉。（）4.增值稅的出口退稅是指出口企業(yè)在出口貨物時，由稅務(wù)機關(guān)退還其已繳納的增值稅。（）5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物、勞務(wù)交付的當(dāng)天，不論是否收到款項。（）6.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報納稅時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送相同的申報資料。（）7.增值稅的稅收優(yōu)惠政策只適用于特定行業(yè)或企業(yè)，其他企業(yè)和個人不得享受。（）8.增值稅的納稅地點由納稅人自行確定，主管稅務(wù)機關(guān)不予干涉。（）9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以書面合同確定的付款日期為準，口頭約定的付款日期無效。（）10.增值稅的申報與繳納可以采用電子申報方式，但必須使用稅務(wù)機關(guān)指定的電子申報系統(tǒng)。（）五、計算題要求：請根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，本月出口貨物取得退稅憑證，注明退稅額10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額30萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)的貨物無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，貨物成本為10萬元。（2）銷售貨物發(fā)生退貨，退貨金額為5萬元。（3）銷售貨物發(fā)生折扣，折扣額為2萬元。請回答以下問題：1.該企業(yè)本月應(yīng)納稅額是多少萬元？2.該企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額是多少萬元？3.該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅是多少萬元？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)，而商業(yè)企業(yè)通常符合這一標準。3.D解析：專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不得開具。4.C解析：增值稅的零稅率適用于出口貨物，而不是6%。5.A解析：一般納稅人采用進項稅額轉(zhuǎn)出法，即計算應(yīng)納稅額時，允許扣除已繳納的進項稅額。6.C解析：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。7.C解析：個人銷售自用住房免征增值稅。8.D解析：納稅人進口貨物的納稅地點為貨物報關(guān)地。9.E解析：取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。10.D解析：納稅人申報納稅時，可以采用電子申報方式。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：以上均屬于增值稅的征稅范圍。2.B,D,E解析：以上均屬于增值稅一般納稅人的范疇。3.A,B,C,D,E解析：以上均為增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及內(nèi)容。4.A,B,E解析：以上均為增值稅的稅率。5.B,D,E解析：以上均為增值稅的計稅方法。6.A,B,D,E解析：以上均為增值稅的納稅期限。7.A,B,D,E解析：以上均為增值稅的稅收優(yōu)惠。8.A,B,C,D解析：以上均為增值稅的納稅地點。9.A,B,C,D解析：以上均為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。10.A,B,D,E解析：以上均為增值稅的申報與繳納方式。四、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不得開具。2.√解析：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。3.×解析：增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定。4.√解析：增值稅的出口退稅是指出口企業(yè)在出口貨物時，由稅務(wù)機關(guān)退還其已繳納的增值稅。5.×解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。6.×解析：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報納稅時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送不同的申報資料。7.×解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的納稅人。8.×解析：增值稅的納稅地點由主管稅務(wù)機關(guān)確定。9.×解析：取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。10.√解析：增值稅的申報與繳納可以采用電子申報方式，但必須使用稅務(wù)機關(guān)指定的電子申報系統(tǒng)。五、計算題1.5萬元解析：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200萬元×13%-30萬元=26萬元-30萬元=-4萬元，由于退稅額為10萬元，所以應(yīng)納稅額為5萬元。2.3.6萬元解析：應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率=30萬元÷(1+3%)×3%=0.93萬元，由于小規(guī)模納稅人不允