2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃備考指南與案例分析題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題1.企業銷售產品，在產品銷售過程中，由于質量問題發生的退貨，企業應當將已確認的收入沖減當期收入。2.企業以經營租賃方式出租固定資產，應當將收取的租金作為當期收入。3.企業接受投資者投入的無形資產，應當按照合同或協議約定的價值確定其入賬價值。4.企業購買國債的利息收入，計入當期財務費用。5.企業出售固定資產時，如果出售收入小于固定資產賬面價值，則其差額計入營業外支出。6.企業在生產經營過程中發生的存貨毀損，其凈損失應當計入管理費用。7.企業采用權益法核算長期股權投資時，被投資單位實現凈利潤，投資企業應當調增長期股權投資的賬面價值。8.企業接受捐贈的現金，應當計入營業外收入。9.企業對外投資取得的投資收益，應當按照實際收到的金額確認。10.企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。二、單項選擇題1.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務人的是（）。A.銷售商品的企業B.購買商品的企業C.提供加工修理修配勞務的企業D.出口商品的企業2.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.出口貨物D.銷售不動產3.下列各項中，不屬于營業稅納稅義務人的是（）。A.銷售商品的企業B.提供建筑安裝勞務的企業C.提供金融服務的企業D.提供文化體育服務的企業4.下列各項中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.生產應稅消費品的企業B.進口應稅消費品的企業C.出口應稅消費品的企業D.購買應稅消費品的企業5.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。A.企業B.行政事業單位C.個體工商戶D.外商投資企業6.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅義務人的是（）。A.中國公民B.外國人在中國境內工作C.中國境內無住所的華僑D.中國境內無住所的外國人7.下列各項中，不屬于契稅納稅義務人的是（）。A.購買土地使用權的企業B.購買房屋產權的個人C.出租房屋的個人D.贈與房屋的個人8.下列各項中，不屬于房產稅納稅義務人的是（）。A.擁有房屋產權的單位B.擁有房屋產權的個人C.使用房屋的單位D.使用房屋的個人9.下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅納稅義務人的是（）。A.使用土地的企業B.使用土地的個人C.出租土地的企業D.出租土地的個人10.下列各項中，不屬于印花稅納稅義務人的是（）。A.簽訂合同的當事人B.訂立產權轉移書的當事人C.保險合同的當事人D.倉儲保管合同的當事人四、多項選擇題1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？A.生產經營活動中發生的合理工資薪金支出B.按照規定提取的職工福利費C.用于廣告宣傳的費用D.用于購置固定資產的支出E.用于研究開發的費用2.下列哪些行為屬于增值稅的免稅項目？A.農業生產者銷售的自產農產品B.納稅人銷售自己使用過的物品C.納稅人銷售古舊圖書D.納稅人銷售自產的貨物E.納稅人銷售不動產3.下列哪些情形下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得C.企業從事高新技術項目的所得D.企業發生的符合條件的非貨幣性資產交換E.企業發生的符合條件的債務重組4.下列哪些行為屬于個人所得稅的應稅所得？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產租賃所得5.下列哪些稅種屬于地方稅種？A.增值稅B.營業稅C.城市維護建設稅D.契稅E.房產稅五、計算題1.某企業2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售稅金及附加為50萬元，管理費用為30萬元，財務費用為20萬元，營業外收入為10萬元，營業外支出為5萬元。假設該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度的應納稅所得額和應繳納的企業所得稅。2.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為10萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計算該批貨物的關稅、消費稅和增值稅。六、綜合題1.某企業2024年度實現銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業外收入20萬元，營業外支出10萬元。該企業適用的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%。請計算該企業2024年度的增值稅應納稅額、企業所得稅應納稅額和當年凈利潤。本次試卷答案如下：一、判斷題1.×錯誤。企業在產品銷售過程中，由于質量問題發生的退貨，應當沖減當期主營業務收入，而不是沖減已確認的收入。2.√正確。企業以經營租賃方式出租固定資產，應當將收取的租金作為當期收入。3.×錯誤。企業接受投資者投入的無形資產，應當按照合同或協議約定的價值確定其入賬價值，但不得超過其公允價值。4.×錯誤。企業購買國債的利息收入，計入當期投資收益。5.√正確。企業出售固定資產時，如果出售收入小于固定資產賬面價值，其差額計入營業外支出。6.×錯誤。企業在生產經營過程中發生的存貨毀損，其凈損失應當計入當期損益，具體計入管理費用或營業外支出。7.√正確。企業采用權益法核算長期股權投資時，被投資單位實現凈利潤，投資企業應當調增長期股權投資的賬面價值。8.√正確。企業接受捐贈的現金，應當計入營業外收入。9.×錯誤。企業對外投資取得的投資收益，應當按照公允價值確認。10.√正確。企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。二、單項選擇題1.B錯誤。購買商品的企業不屬于增值稅納稅義務人，因為其購買行為不產生增值。2.D錯誤。出口商品的企業屬于增值稅征收范圍，因為出口貨物可以享受出口退稅政策。3.D錯誤。提供金融服務的企業屬于營業稅納稅義務人。4.D錯誤。出口應稅消費品的企業屬于消費稅納稅義務人。5.B錯誤。行政事業單位不屬于企業所得稅納稅義務人。6.C錯誤。中國境內無住所的華僑不屬于個人所得稅納稅義務人。7.C錯誤。出租房屋的個人不屬于契稅納稅義務人。8.C錯誤。使用房屋的個人不屬于房產稅納稅義務人。9.C錯誤。出租土地的企業不屬于城鎮土地使用稅納稅義務人。10.D錯誤。倉儲保管合同的當事人不屬于印花稅納稅義務人。三、多項選擇題1.A、B、C、E正確。這些支出符合稅法規定，可以在計算應納稅所得額時扣除。2.A、B、C正確。這些項目屬于增值稅的免稅項目。3.A、B、C正確。這些情形下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策。4.A、B、C、D、E正確。這些行為屬于個人所得稅的應稅所得。5.C、D、E正確。這些稅種屬于地方稅種。四、計算題1.應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出應納稅所得額=1000-600-50-30-20+10-5=205萬元應繳納企業所得稅=應納稅所得額×稅率=205×25%=51.25萬元2.關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=10×10%=1萬元消費稅=(關稅完稅價格+關稅)×消費稅稅率=(10+1)×5%=0.55萬元增值稅=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×增值稅稅率=(10+1+0.55)×13%=1.5895萬元五、綜合題1.增值稅應納稅額=銷售收入×增值稅稅率-銷售成本×增值稅稅率增值稅應納稅額=2000×13%-1500×13%=26萬元企業所得稅應納稅額=(銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出)×稅率企業所得稅應納稅額=(2000-1500-100-