2025年稅務(wù)師考試考前必做試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？

A.按實(shí)際支付金額

B.按固定資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)格

C.按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

D.按固定資產(chǎn)的購置成本

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.稅金及附加

C.資產(chǎn)折舊

D.無形資產(chǎn)攤銷

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

B.一般納稅人簡易計(jì)稅

C.增值稅零稅率

D.增值稅免稅

6.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪些條件需要滿足？

A.符合國家規(guī)定的產(chǎn)業(yè)政策

B.符合國家規(guī)定的投資方向

C.符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件

D.符合國家規(guī)定的經(jīng)營規(guī)模

8.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.增值稅零稅率項(xiàng)目

D.增值稅免稅項(xiàng)目

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.稅金及附加

C.資產(chǎn)折舊

D.無形資產(chǎn)攤銷

12.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

B.一般納稅人簡易計(jì)稅

C.增值稅零稅率

D.增值稅免稅

13.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪些條件需要滿足？

A.符合國家規(guī)定的產(chǎn)業(yè)政策

B.符合國家規(guī)定的投資方向

C.符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件

D.符合國家規(guī)定的經(jīng)營規(guī)模

15.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.增值稅零稅率項(xiàng)目

D.增值稅免稅項(xiàng)目

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)天

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.稅金及附加

C.資產(chǎn)折舊

D.無形資產(chǎn)攤銷

19.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

B.一般納稅人簡易計(jì)稅

C.增值稅零稅率

D.增值稅免稅

20.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

3.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.增值稅零稅率政策適用于出口貨物和服務(wù)。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

7.企業(yè)購買的土地使用權(quán)可以作為固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

2.請簡要說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

3.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并舉例說明其應(yīng)用場景。

4.簡述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的基本原則和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計(jì)原則及其在稅收制度中的作用。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收環(huán)境，探討如何提高企業(yè)所得稅的征收效率和征管質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

2.A。企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額按實(shí)際支付金額確定。

3.A、B、C、D。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.A、B、C、D。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、稅金及附加、資產(chǎn)折舊以及無形資產(chǎn)攤銷。

5.A、B。增值稅的簡易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅和一般納稅人簡易計(jì)稅。

6.A、B、C、D。增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

7.A、B、C、D。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要滿足國家規(guī)定的產(chǎn)業(yè)政策、投資方向、稅收優(yōu)惠條件和經(jīng)營規(guī)模。

8.A、B。增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

9.A、B、C、D。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入以及符合條件的政府補(bǔ)助。

10.A、B、C。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天以及發(fā)票開具當(dāng)天。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的納稅人是從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計(jì)利潤。

3.正確。增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。

4.正確。企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.正確。增值稅零稅率政策適用于出口貨物和服務(wù)。

6.錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只有符合條件的部分可以扣除。

7.正確。企業(yè)購買的土地使用權(quán)可以作為固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

8.正確。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。

9.正確。增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.正確。企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開具等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、稅金及附加、資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、職工福利費(fèi)等。

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，而不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。例如，小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的基本原則包括：鼓勵發(fā)展、產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、稅收優(yōu)惠、公平競爭等。適用條件包括：符合國家規(guī)定的產(chǎn)業(yè)政策、投資方向、稅收優(yōu)惠條件和經(jīng)營規(guī)模。

四、論述題答案及解析思路：

1.我國增值稅制度的設(shè)計(jì)原則包括：中性稅收原則、普