2025年稅務(wù)師考試結(jié)構(gòu)思考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？

A.獲得稿酬所得

B.獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.獲得股息、紅利所得

D.獲得偶然所得

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，以下說(shuō)法正確的是？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，除另有規(guī)定外，應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.居民個(gè)人取得的境外所得，應(yīng)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)向該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.出售土地使用權(quán)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供運(yùn)輸服務(wù)

5.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.外商投資企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

B.在境外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入的納稅人

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資收益所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)計(jì)稅方法

D.預(yù)繳申報(bào)計(jì)稅方法

8.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說(shuō)法正確的是？

A.基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

C.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目等，適用15%的稅率

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人銷(xiāo)售的房屋

C.非營(yíng)利性組織銷(xiāo)售的商品

D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

14.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

17.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

20.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)等。（）

5.個(gè)人所得稅的征收管理中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

10.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

2.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包括的具體所得類(lèi)型。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的基本原則和規(guī)定。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用。

2.探討稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力方面的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、出售土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。

2.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資收益所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和所得來(lái)源有所不同，包括企業(yè)所在地、個(gè)人居住地、扣繳義務(wù)人所在地等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍涵蓋銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑服務(wù)等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括外商投資企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、境外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入的納稅人、非居民企業(yè)等。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資收益所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法、財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)計(jì)稅方法、預(yù)繳申報(bào)計(jì)稅方法等。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率25%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，特定項(xiàng)目適用15%的稅率。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)等。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%等不同檔次的稅率。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

13.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

2.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)等。

5.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

解析思路：分別闡述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的定義、適用范圍、計(jì)算方法、稅率等。

2.