2025年稅務(wù)師考試的知識(shí)盲點(diǎn)回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C.原材料用于集體福利

D.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

3.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購(gòu)買貨物的小規(guī)模納稅人

B.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

C.提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅一般納稅人

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款、罰金

C.捐贈(zèng)支出

D.研發(fā)費(fèi)用

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.償還銀行貸款利息

9.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售價(jià)格

B.購(gòu)買價(jià)格

C.實(shí)際成本

D.計(jì)稅價(jià)格

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅收入

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅前所得

D.應(yīng)納稅所得額

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.一個(gè)月

B.一個(gè)季度

C.半年

D.一年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面議申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面議申報(bào)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面議申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠稅率

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠稅率

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收優(yōu)惠稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上沒(méi)有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（√）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（√）

5.增值稅的納稅人銷售貨物時(shí)，必須同時(shí)提供增值稅專用發(fā)票。（×）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（√）

7.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（√）

8.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行選擇。（×）

9.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（√）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行辦理，也可以委托他人辦理。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開(kāi)具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運(yùn)用增值稅的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣要求原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或免稅貨物，不得用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、優(yōu)惠稅率和虧損結(jié)轉(zhuǎn)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)買貨物的小規(guī)模納稅人、銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人和提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅一般納稅人。

6.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，公共交通運(yùn)輸服務(wù)不免稅。

7.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出和研發(fā)費(fèi)用，稅收滯納金和罰款、罰金不允許扣除。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

9.ACD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售價(jià)格、實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格，購(gòu)買價(jià)格不屬于計(jì)稅依據(jù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入、稅前扣除項(xiàng)目、稅前所得和應(yīng)納稅所得額。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括一個(gè)月、一個(gè)季度、半年和一年。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收優(yōu)惠稅率。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收優(yōu)惠稅率。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收優(yōu)惠稅率。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上存在區(qū)別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方式不同。

2.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣，按照規(guī)定的比例計(jì)算。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，即1月1日至12月31日。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，根據(jù)居住地和收入來(lái)源確定納稅義務(wù)。

5.×

解析思路：增值稅的納稅人銷售貨物時(shí)，一般納稅人必須提供增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以提供普通發(fā)票。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，不能自行選擇。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，用于彌補(bǔ)虧損。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行辦理，也可以委托他人辦理，符合法律規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、優(yōu)惠稅率、虧損結(jié)轉(zhuǎn)、稅收減免、稅收返還等。

3.簡(jiǎn)述