從難題看稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供現代服務

D.出口貨物

3.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.購買固定資產支出

C.利息支出

D.營業外支出

4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.稅收返還

5.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付款項

C.代購代銷手續費

D.稅法規定的其他費用

6.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除特定項目后的余額

C.應納稅所得額加計扣除后的余額

D.應納稅所得額加計抵扣后的余額

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人簡易計稅方法與增值稅小規模納稅人簡易計稅方法

D.增值稅簡易計稅方法與增值稅一般納稅人簡易計稅方法

8.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.轉讓定價調整

B.股息、紅利等權益性投資收益調整

C.關聯交易調整

D.其他應稅收入調整

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退（免）稅

B.免稅

C.退（免）稅加計扣除

D.退（免）稅加計抵扣

10.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補政策？

A.稅法規定的虧損彌補期限

B.稅法規定的虧損彌補順序

C.稅法規定的虧損彌補方法

D.稅法規定的虧損彌補比例

11.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票報銷

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅年度納稅申報

B.企業所得稅季度納稅申報

C.企業所得稅月度納稅申報

D.企業所得稅臨時納稅申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅年度納稅申報

B.增值稅季度納稅申報

C.增值稅月度納稅申報

D.增值稅臨時納稅申報

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅務審計？

A.稅務審計程序

B.稅務審計方法

C.稅務審計結果

D.稅務審計報告

17.下列哪些屬于增值稅的稅務審計？

A.稅務審計程序

B.稅務審計方法

C.稅務審計結果

D.稅務審計報告

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅務爭議？

A.稅務爭議類型

B.稅務爭議解決途徑

C.稅務爭議處理程序

D.稅務爭議處理結果

19.下列哪些屬于增值稅的稅務爭議？

A.稅務爭議類型

B.稅務爭議解決途徑

C.稅務爭議處理程序

D.稅務爭議處理結果

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅務籌劃？

A.稅務籌劃方法

B.稅務籌劃原則

C.稅務籌劃風險

D.稅務籌劃效果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，其中13%為基本稅率，9%和6%為低稅率，0%為出口貨物退稅率。（）

2.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害等不可抗力因素造成的損失。（）

4.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

6.企業所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內結轉彌補，但結轉年限最長不得超過5年。（）

7.增值稅的發票是納稅人發生應稅行為時，向購買方開具的憑證，是計算應納稅額的依據之一。（）

8.企業所得稅的稅收優惠政策中，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，可以免征企業所得稅。（）

9.稅務機關對企業的稅務審計，可以采取實地審計、委托審計和聯網審計等多種方式進行。（）

10.企業在進行稅務籌劃時，應當遵循合法性、合理性、效益性和風險可控的原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅發票的基本要素。

4.簡述稅務籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述稅務籌劃在企業發展中的重要性及其面臨的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務和提供現代服務。

3.ACD

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及三項社會保險費、利息支出和營業外支出。

4.ABD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和稅收返還。

5.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付款項、代購代銷手續費和稅法規定的其他費用。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減除特定項目后的余額、應納稅所得額加計扣除后的余額和應納稅所得額加計抵扣后的余額。

7.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括增值稅一般納稅人簡易計稅方法和增值稅小規模納稅人簡易計稅方法。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括轉讓定價調整、股息、紅利等權益性投資收益調整和關聯交易調整。

9.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退（免）稅、免稅、退（免）稅加計扣除和退（免）稅加計抵扣。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的虧損彌補政策包括稅法規定的虧損彌補期限、虧損彌補順序和虧損彌補方法。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票報銷。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅年度納稅申報、季度納稅申報、月度納稅申報和臨時納稅申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅年度納稅申報、季度納稅申報、月度納稅申報和臨時納稅申報。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅務審計包括稅務審計程序、稅務審計方法、稅務審計結果和稅務審計報告。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅務審計包括稅務審計程序、稅務審計方法、稅務審計結果和稅務審計報告。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅務爭議包括稅務爭議類型、稅務爭議解決途徑、稅務爭議處理程序和稅務爭議處理結果。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅務爭議包括稅務爭議類型、稅務爭議解決途徑、稅務爭議處理程序和稅務爭議處理結果。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅務籌劃包括稅務籌劃方法、稅務籌劃原則、稅務籌劃風險和稅務籌劃效果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，其中13%為基本稅率，9%和6%為低稅率，0%為出口貨物退稅率。

2.正確

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

3.正確

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害等不可抗力因素造成的損失。

4.正確

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

5.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，但一經選擇，36個月內不得變更。

6.正確

解析思路：企業所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內結轉彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

7.正確

解析思路：增值稅的發票是納稅人發生應稅行為時，向購買方開具的憑證，是計算應納稅額的依據之一。

8.正確

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策中，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，可以免征企業所得稅。

9.正確

解析思路：稅務機關對企業的稅務審計，可以采取實地審計、委托審計和聯網審計等多種方式進行。

10.正確

解析思路：企業在進行稅務籌劃時，應當遵循合法性、合理性、效益性和風險可控的原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

解析思路：分別闡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅人身份、稅率、計稅方法、進項稅額抵扣、發票開具等方面的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

解析思路：描述企業所得稅的納稅申報程序，包括納稅申報表填寫、申報方式選擇、申報期限規定、申報材料準備和申報結果查詢等環節。

3.簡述增值稅發票的基本要素。

解析思路：列出增值稅發票的基本要素，如發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

4.簡述稅務籌劃的基本原則。

解析思路：闡述稅務籌劃的基本原則，如合法性、合理性、效益性、風險可控性、前瞻性、整體性和專業性等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增