2025年稅務師考試選題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額+加計扣除

C.應納稅所得額-加計扣除

D.應納稅所得額-稅前扣除

4.下列關于個人所得稅的征收方式，說法正確的是：

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.以上都是

5.下列關于社會保險費的繳納，說法正確的是：

A.企業按照國家規定繳納

B.個人按照國家規定繳納

C.個體工商戶按照國家規定繳納

D.以上都是

6.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權抵押

D.土地使用權贈與

7.下列關于房產稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋贈與

D.房屋抵押

8.下列關于車船稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.車輛購置稅

B.車輛使用稅

C.船舶購置稅

D.船舶使用稅

9.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買印花稅票

B.購買合同

C.購買發票

D.購買其他應稅憑證

10.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.環境資源

11.下列關于環境保護稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.工業企業

B.農業企業

C.建筑企業

D.服務業企業

12.下列關于耕地占用稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.建設項目占用耕地

B.土地開發占用耕地

C.農業生產占用耕地

D.生態建設占用耕地

13.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋繼承

D.房屋抵押

14.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.城鎮土地使用

B.城鎮土地開發

C.城鎮土地出租

D.城鎮土地抵押

15.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買車輛

B.出售車輛

C.轉讓車輛

D.抵押車輛

16.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.船舶進出港口

B.船舶停泊港口

C.船舶過境

D.船舶租賃

17.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.城市維護建設

B.城市基礎設施建設

C.城市綠化

D.城市環境保護

18.下列關于教育費附加的征稅范圍，說法正確的是：

A.教育事業

B.教育基礎設施建設

C.教育人才培養

D.教育經費籌集

19.下列關于地方教育附加的征稅范圍，說法正確的是：

A.地方教育事業

B.地方教育基礎設施建設

C.地方教育人才培養

D.地方教育經費籌集

20.下列關于文化事業建設費征稅范圍，說法正確的是：

A.文化事業

B.文化基礎設施建設

C.文化人才培養

D.文化經費籌集

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人，包括在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織，以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。（）

4.社會保險費的繳納比例和基數由國家和地方政府共同規定，企業和個人按照規定的比例繳納。（）

5.土地增值稅的納稅人包括土地所有者和土地使用權人，不論是否進行土地使用權轉讓，都應繳納土地增值稅。（）

6.房產稅的征稅對象為房屋，不論房屋的所有權性質，均應征收房產稅。（）

7.車船稅的征稅對象為車船，車船的所有權和使用權歸屬不影響稅款的征收。（）

8.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅憑證征收的一種稅。（）

9.資源稅是對在我國境內開采和生產的礦產資源和鹽資源征收的一種稅。（）

10.環境保護稅是對在我國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者征收的一種稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

4.簡述社會保險費的征繳程序及其主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和個人稅收風險管理的意義。

2.論述我國現行稅收政策對企業投資決策的影響，并分析如何通過稅收籌劃優化企業投資結構。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，因此所有選項均正確。

2.A,C,D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要包括購進原材料、低值易耗品和辦公用品等用于生產經營的貨物，不包括固定資產。

3.A,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，稅前扣除后的金額為實際稅負。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月、按年、按次等多種方式，具體根據個人所得情況確定。

5.A,B,C,D

解析思路：社會保險費的繳納包括企業、個人和個體工商戶，根據國家規定繳納。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍為土地使用權轉讓，不包括出租、抵押和贈與。

7.A

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋出租，不包括出售、贈與和抵押。

8.A,B,C,D

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，包括購置、使用、過境和租賃等情況。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍為書立、領受、使用的應稅憑證，包括合同、發票和其他憑證。

10.A

解析思路：資源稅的征稅范圍為礦產資源和鹽資源，不包括水資源、土地資源和環境資源。

11.A,C,D

解析思路：環境保護稅的征稅對象為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

12.A,B

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍為建設項目和土地開發占用耕地。

13.A,B,C

解析思路：契稅的征稅范圍為房屋買賣、贈與和繼承。

14.A,C

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍為城鎮土地使用和出租。

15.A

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍為購買車輛。

16.A,B,C

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍為船舶進出港口、停泊港口和過境。

17.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍為城市維護建設、基礎設施建設、綠化和環境保護。

18.A,B,C,D

解析思路：教育費附加的征稅范圍為教育事業、基礎設施建設、人才培養和經費籌集。

19.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加的征稅范圍為地方教育事業、基礎設施建設、人才培養和經費籌集。

20.A,B,C,D

解析思路：文化事業建設費的征稅范圍為文化事業、基礎設施建設、人才培養和經費籌集。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務等活動的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內成立的企業和其他組織，以及非居民企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括各種所得類型，如工資、薪金、稿酬等。

4.√

解析思路：社會保險費的繳納比例和基數由國家和地方政府規定，企業和個人按照規定繳納。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人僅限于土地使用權轉讓者，不涉及所有權的變更。

6.√

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋，無論所有權性質如何，均應征收房產稅。

7.√

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，不受所有權和使用權的限制。

8.√

解析思路：印花稅是對書立、領受、使用的應稅憑證征收的稅種。

9.√

解析思路：資源稅是對礦產資源和鹽資源征收的稅種。

10.√

解析思路：環境保護稅是對直接向環境排放應稅污染物的企業征收的稅種。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%，分別適用于不同類型的貨物和服務。13%的稅率適用于基本稅率貨物和服務，9%的稅率適用于低稅率貨物和服務，6%的稅率適用于免稅貨物和服務。

2.企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業在生產經營過程中發生的直接材料、直接人工、制造費用等；費用是指企業在生產經營過程中發生的間接費用，如管理費用、銷售費用、財務費用等；稅金是指企業應繳納的各種稅款；損失是指企業在生產經營過程中發生的意外損失；其他支出是指企業在生產經營過程中發生的其他合法支出。

3.個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報適用于有固定收入的個人；代扣代繳適用于有工資薪金所得的個人；委托申報適用于無法自行申報的個人。

4.社會保險費的征繳程序及其主要內容：社會保險費的征繳程序包括參保登記、申報繳費、征收管理和支付待遇。主要內容有：企業應當依法辦理參保登記，如實申報繳費基數和費率；稅務機關依法征收社會保險費；社會保險基金按規定支付待遇。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和個人稅收風險管理的意義：稅務師通過專業的稅收知識和經驗，為企業和個人提供稅收籌劃服務，幫助企業降低稅負，提高經