一個企業的稅務籌劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.辦公費

D.利息支出

3.企業發生的以下哪些支出，可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.廣告費用

C.利息支出

D.稅收滯納金

4.企業在計算增值稅時，以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產或委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產或委托加工的貨物用于對外投資

C.將自產或委托加工的貨物用于贈送他人

D.將外購的貨物用于銷售

5.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的企業

6.企業在計算企業所得稅時，以下哪些屬于應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

8.企業在計算企業所得稅時，以下哪些屬于公益性捐贈支出？

A.對教育事業的捐贈

B.對科技事業的捐贈

C.對文化事業的捐贈

D.對環保事業的捐贈

9.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.轉讓股權所得稅收優惠

D.轉讓土地使用權所得稅收優惠

10.以下哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.個人出租住房

C.增值稅零稅率應稅服務

D.對外提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

11.企業在計算企業所得稅時，以下哪些屬于不得稅前扣除的支出？

A.罰款、滯納金

B.非公益救濟性捐贈

C.按照規定提取的職工教育經費

D.非廣告性質的贊助支出

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農產品

B.提供免征增值稅的應稅服務

C.出口貨物

D.將自產或委托加工的貨物用于職工福利

13.企業在計算企業所得稅時，以下哪些屬于應納稅所得額的計算方法？

A.按收入總額減除成本、費用、稅金后的余額

B.按收入總額減除成本、費用、稅金后的余額，再減除捐贈支出

C.按收入總額減除成本、費用、稅金后的余額，再減除折舊費用

D.按收入總額減除成本、費用、稅金后的余額，再減除公益性捐贈支出

14.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.減免應納稅所得額

D.減免稅額

15.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

16.企業在計算企業所得稅時，以下哪些屬于應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

17.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

18.企業在計算企業所得稅時，以下哪些屬于應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農產品

B.提供免征增值稅的應稅服務

C.出口貨物

D.將自產或委托加工的貨物用于職工福利

20.企業在計算企業所得稅時，以下哪些屬于應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅時，購進免稅農產品可以按照規定的扣除率計算進項稅額。（）

2.企業在計算企業所得稅時，非貨幣性資產交換發生的損益計入當期損益。（）

3.企業在計算增值稅時，銷售自產貨物的同時提供運輸服務，應分別核算銷售額和運輸服務收入。（）

4.企業在計算企業所得稅時，發生的廣告費用可以在稅前扣除，但不得超過當年銷售收入的15%。（）

5.企業在計算增值稅時，小規模納稅人可以選擇按照3%的征收率計算應納稅額。（）

6.企業在計算企業所得稅時，公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除。（）

7.企業在計算增值稅時，銷售不動產和無形資產應繳納增值稅。（）

8.企業在計算企業所得稅時，企業發生的合理工資、薪金支出可以在稅前扣除。（）

9.企業在計算增值稅時，增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）

10.企業在計算企業所得稅時，企業發生的合理業務招待費可以在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.請簡述企業所得稅中，哪些支出可以在稅前扣除，哪些支出不得在稅前扣除。

3.舉例說明增值稅簡易計稅方法和一般計稅方法的區別。

4.解釋什么是增值稅的進項稅額，以及如何進行進項稅額的抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性，并舉例說明如何通過稅務籌劃降低企業稅負。

2.分析當前我國稅收政策對企業稅務籌劃的影響，以及企業在進行稅務籌劃時可能面臨的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AC。職工工資及福利費和辦公費可以在計算企業所得稅時在稅前扣除。

3.ABCD。研發費用、廣告費用、利息支出和公益性捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.ABC。將自產或委托加工的貨物用于集體福利、對外投資和贈送他人屬于增值稅的視同銷售。

5.ACD。年應稅銷售額不超過500萬元的企業、年應稅銷售額不超過200萬元的企業屬于增值稅小規模納稅人。

6.ABCD。銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入均屬于企業所得稅的應稅收入。

7.AB。一般納稅人簡易計稅方法和小規模納稅人簡易計稅方法屬于增值稅的簡易計稅方法。

8.ABCD。對教育、科技、文化和環保事業的捐贈均屬于公益性捐贈支出。

9.ABCD。高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、轉讓股權所得稅收優惠和轉讓土地使用權所得稅收優惠均屬于企業所得稅的稅收優惠。

10.ABCD。農業生產者銷售自產農產品、個人出租住房、增值稅零稅率應稅服務和對外提供技術轉讓等均屬于增值稅的免征范圍。

11.ABD。罰款、滯納金、非公益救濟性捐贈和非廣告性質的贊助支出均不得在計算應納稅所得額時扣除。

12.ABCD。銷售免稅農產品、提供免征增值稅的應稅服務、出口貨物和將自產或委托加工的貨物用于職工福利均屬于增值稅的免稅項目。

13.ABCD。按收入總額減除成本、費用、稅金后的余額、再減除捐贈支出、折舊費用和公益性捐贈支出均為應納稅所得額的計算方法。

14.ABCD。加計扣除、抵扣應納稅所得額、減免應納稅所得額和減免稅額均為企業所得稅的稅收優惠政策。

15.ABCD。6%、9%、13%和16%均為增值稅的稅率。

16.ABCD。銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入均屬于企業所得稅的應稅收入。

17.AB。一般納稅人簡易計稅方法和小規模納稅人簡易計稅方法屬于增值稅的簡易計稅方法。

18.ABCD。銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入均屬于企業所得稅的應稅收入。

19.ABCD。銷售免稅農產品、提供免征增值稅的應稅服務、出口貨物和將自產或委托加工的貨物用于職工福利均屬于增值稅的免稅項目。

20.ABCD。銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入均屬于企業所得稅的應稅收入。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。免稅農產品按照規定的扣除率可以計算進項稅額。

2.正確。非貨幣性資產交換發生的損益計入當期損益。

3.錯誤。銷售自產貨物的同時提供運輸服務，應合并核算銷售額。

4.錯誤。廣告費用在稅前扣除的比例通常為銷售收入的15%，但具體情況可能有所不同。

5.正確。小規模納稅人可以選擇按照3%的征收率計算應納稅額。

6.正確。公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除。

7.正確。銷售不動產和無形資產應繳納增值稅。

8.正確。企業發生的合理工資、薪金支出可以在稅前扣除。

9.正確。增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。

10.正確。企業發生的合理業務招待費可以在稅前扣除。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別包括：納稅人的規模、稅收優惠政策、計稅方法、發票管理等方面。

2.在企業所得稅中，可以在稅前扣除的支出包括：合理工資、薪金支出、職工福利費、辦公費、研發費用等；不得在稅前扣除的支出包括：違法罰款、滯納金、非公益救濟性捐贈等。

3.增值稅簡易計稅方法和一般計稅方法的區別在于：簡易計稅方法適用于小規模納稅人，征收率較低，計算簡單；一般計稅方法適用于一般納稅人，稅率較高，需要抵扣進項稅額。

4.增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或接受勞務支付的增值稅額，可以通過增值稅專用發票等合法