2025年稅務師考試理論支持試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的情形有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，正確的有（）

A.工資薪金支出

B.招待費

C.辦公費

D.捐贈支出

3.企業所得稅的納稅人包括（）

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

4.下列屬于個人所得稅的應稅所得項目有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列關于房產稅的計稅依據，正確的有（）

A.房產原值

B.房產余值

C.房產評估值

D.房產租金

6.下列屬于契稅征稅范圍的有（）

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地房屋權屬轉移

D.土地房屋權屬變更

7.下列關于車輛購置稅的征收管理，正確的有（）

A.車輛購置稅實行一次性征收

B.車輛購置稅由車輛購置地的稅務機關征收

C.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購買車輛之日

D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

8.下列屬于城鎮土地使用稅的計稅依據有（）

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地租金

9.下列關于印花稅的征收管理，正確的有（）

A.印花稅實行源泉征收

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅義務發生時間為納稅義務人書立應稅憑證之時

D.印花稅的納稅地點為納稅義務人所在地

10.下列關于資源稅的計稅依據，正確的有（）

A.資源開采量

B.資源銷售量

C.資源加工量

D.資源消費量

11.下列關于煙葉稅的征收管理，正確的有（）

A.煙葉稅實行源泉征收

B.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉之日

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

12.下列關于車輛購置稅的免稅項目有（）

A.警用車

B.軍用車輛

C.非營利性社會團體自用車輛

D.殘疾人機動輪椅車

13.下列關于城鎮土地使用稅的減免稅項目有（）

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

B.文化、教育、衛生、體育、環境保護等方面的土地

C.非營利性社會團體自用的土地

D.稅務機關批準免稅的土地

14.下列關于印花稅的減免稅項目有（）

A.證券交易印花稅

B.保險合同印花稅

C.技術轉讓合同印花稅

D.權利、許可證照印花稅

15.下列關于資源稅的減免稅項目有（）

A.國家戰略儲備資源

B.納稅人自用資源

C.地方儲備資源

D.非經營性開采資源

16.下列關于煙葉稅的減免稅項目有（）

A.種植煙葉

B.收購煙葉

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

17.下列關于增值稅的稅率，正確的有（）

A.基本稅率

B.低稅率

C.優惠稅率

D.簡易征收稅率

18.下列關于企業所得稅的稅率，正確的有（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有（）

A.累進稅率

B.比例稅率

C.定額稅率

D.超額累進稅率

20.下列關于房產稅的稅率，正確的有（）

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

4.房產稅的征稅對象是房屋產權所有人。（）

5.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的承受人。（）

6.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并取得車輛所有權或管理權的當月。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。（）

8.印花稅的稅率根據應稅憑證的性質和金額確定。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有礦產資源的開采和利用。（）

10.煙葉稅的稅率根據煙葉的種類和質量確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人的義務。

4.簡述房產稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的鏈條稅制對稅收管理的影響。

2.論述企業所得稅在促進經濟結構調整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、辦公費和捐贈支出，而招待費通常不得作為稅前扣除項目。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值、房產余值或房產評估值，但不包括房產租金。

6.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓和土地房屋權屬轉移。

7.ABC

解析思路：車輛購置稅實行一次性征收，由車輛購置地的稅務機關征收，納稅義務發生時間為購買車輛之日。

8.ACD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積、土地等級和土地用途。

9.ABCD

解析思路：印花稅實行源泉征收，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務發生時間為書立應稅憑證之時，納稅地點為納稅義務人所在地。

10.ABC

解析思路：資源稅的計稅依據包括資源開采量、資源銷售量和資源加工量。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天；進口貨物的，為貨物報關進口的當天。

2.企業所得稅的納稅申報期限為納稅年度次年的5月31日前。

3.個人所得稅的扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，按時足額繳納個人所得稅。

4.房產稅的納稅期限為按年計算、分期繳納，具體繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府規