2025年稅務(wù)師考試不同階段復(fù)習(xí)的重點調(diào)整試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費用加計扣除

C.小型微利企業(yè)

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資、薪金支出

D.購置固定資產(chǎn)支出

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.法人

8.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費用加計扣除

C.小型微利企業(yè)

D.捐贈支出

10.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.法人

13.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

14.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資、薪金支出

D.購置固定資產(chǎn)支出

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.法人

18.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費用加計扣除

C.小型微利企業(yè)

D.捐贈支出

20.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，按照發(fā)生額的15%在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時予以扣除。（）

6.個人出租住房所得，按照10%的稅率征收個人所得稅。（）

7.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，可以一次性計入當(dāng)期成本費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）

10.企業(yè)支付的職工福利費，按照職工工資總額的14%在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時予以扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”的概念及其適用范圍。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的應(yīng)稅所得項目。

4.簡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.分析稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響及其合理性與合法性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除和小型微利企業(yè)。

3.ABCD解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、財產(chǎn)租賃和特許權(quán)使用費所得。

4.ABC解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%和17%。

5.BCD解析思路：增值稅專用發(fā)票包括專用發(fā)票、電子發(fā)票和普通發(fā)票（卷式）。

6.ABC解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、捐贈支出、工資薪金支出和購置固定資產(chǎn)支出。

7.ABCD解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、中國居民、非居民個人和法人。

8.ABCD解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

9.ABC解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除和小型微利企業(yè)。

10.ABCD解析思路：個人所得稅的免征項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費所得。

11.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

12.ABCD解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、中國居民、非居民個人和法人。

13.ABCD解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費所得。

14.ABCD解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%和17%。

15.BCD解析思路：增值稅專用發(fā)票包括專用發(fā)票、電子發(fā)票和普通發(fā)票（卷式）。

16.ABC解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、捐贈支出、工資薪金支出和購置固定資產(chǎn)支出。

17.ABCD解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、中國居民、非居民個人和法人。

18.ABCD解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

19.ABC解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除和小型微利企業(yè)。

20.ABCD解析思路：個人所得稅的免征項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費所得。

二、判斷題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，因此判斷為正確。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，因此判斷為正確。

3.解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人確實包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，因此判斷為正確。

4.解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，因此判斷為正確。

5.解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，按照發(fā)生額的15%在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時予以扣除，因此判斷為正確。

6.解析思路：個人出租住房所得，按照10%的稅率征收個人所得稅，因此判斷為正確。

7.解析思路：企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，可以一次性計入當(dāng)期成本費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此判斷為正確。

8.解析思路：個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，因此判斷為正確。

9.解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，因此判斷為正確。

10.解析思路：企業(yè)支付的職工福利費，按照職工工資總額的14%在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時予以扣除，因此判斷為正確。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用、繳銷等環(huán)節(jié)的規(guī)定。

2.解析思路：解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”的概念，即企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，按照一定比例在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，并說明其適用范圍。

3.解析思路：列舉個人所得稅中幾種常見的應(yīng)稅所得項目，如工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得