2025年稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)評(píng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的小規(guī)模納稅人

2.下列屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)，為收到款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)，為收到租賃款或者取得索取租賃款憑據(jù)的當(dāng)天

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得發(fā)生時(shí)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年終匯算清繳

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得發(fā)生時(shí)

5.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.稅收滯納金

B.工資、薪金支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

6.下列屬于增值稅專用發(fā)票的納稅人包括：

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.納稅人委托代開發(fā)票的單位

D.納稅人購買發(fā)票的單位

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、保管

C.增值稅發(fā)票的管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.增值稅發(fā)票的偽造、變?cè)臁①I賣等違法行為，依法予以處罰

8.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的有：

A.增值稅出口退稅是指國家對(duì)出口貨物或者勞務(wù)實(shí)行增值稅零稅率政策

B.增值稅出口退稅的稅率為17%

C.增值稅出口退稅的申報(bào)期限為貨物出口后的次月

D.增值稅出口退稅的審批期限為稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)后的30日內(nèi)

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指國家對(duì)符合條件的企業(yè)給予稅收減免等優(yōu)惠政策

B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)施期限為5年

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的享受對(duì)象為企業(yè)所得稅納稅人

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的申請(qǐng)程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策是指國家對(duì)符合條件的人員給予稅收減免等優(yōu)惠政策

B.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)施期限為3年

C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的享受對(duì)象為個(gè)人所得稅納稅人

D.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的申請(qǐng)程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

11.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人實(shí)施稅收征收、管理、服務(wù)和監(jiān)督的行為

B.稅收征收管理的對(duì)象為納稅人

C.稅收征收管理的內(nèi)容包括稅款征收、稅收征管、稅收服務(wù)等

D.稅收征收管理的法律依據(jù)為《中華人民共和國稅收征收管理法》

12.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為的處理包括罰款、沒收違法所得等

C.稅收違法行為的追究主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.稅收違法行為的處罰程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

13.下列關(guān)于稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行的說法，正確的有：

A.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取限制措施的行為

B.稅收保全的目的是確保稅收債權(quán)的實(shí)現(xiàn)

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制措施的行為

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的目的是確保稅收債權(quán)的實(shí)現(xiàn)

14.下列關(guān)于稅收爭議處理的說法，正確的有：

A.稅收爭議處理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議處理的途徑包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁等

C.稅收爭議處理的主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人

D.稅收爭議處理的法律依據(jù)為《中華人民共和國稅收征收管理法》

15.下列關(guān)于稅收代理的說法，正確的有：

A.稅收代理是指代理人受納稅人的委托，代理納稅人辦理納稅申報(bào)、繳納稅款等行為

B.稅收代理的代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)

C.稅收代理的代理人有權(quán)查閱納稅人的稅務(wù)資料

D.稅收代理的代理人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)

16.下列關(guān)于稅務(wù)師考試的說法，正確的有：

A.稅務(wù)師考試是國家對(duì)從事稅務(wù)工作的人員的準(zhǔn)入門檻

B.稅務(wù)師考試的內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等

C.稅務(wù)師考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試

D.稅務(wù)師考試的合格分?jǐn)?shù)線由國家稅務(wù)局規(guī)定

17.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說法，正確的有：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是指依法設(shè)立的，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的條件

C.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

D.稅務(wù)師事務(wù)所的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)

18.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理安排經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)等手段，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等原則

C.稅收籌劃的目標(biāo)是降低稅負(fù)

D.稅收籌劃的方法包括稅種籌劃、稅基籌劃、稅率籌劃等

19.下列關(guān)于稅收信息化管理的說法，正確的有：

A.稅收信息化管理是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)稅收工作進(jìn)行管理的行為

B.稅收信息化管理可以提高稅收征管效率

C.稅收信息化管理可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收信息化管理的實(shí)施需要相應(yīng)的技術(shù)支持和人才儲(chǔ)備

20.下列關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的有：

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控的行為

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高稅收征管水平

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出、利息支出等。（）

5.增值稅專用發(fā)票的納稅人包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、納稅人委托代開發(fā)票的單位等。（）

6.增值稅出口退稅的稅率與國內(nèi)增值稅稅率相同。（）

7.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等。（）

8.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等。（）

9.稅收征收管理的法律依據(jù)為《中華人民共和國稅收征收管理法》。（）

10.稅務(wù)師考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試，合格者頒發(fā)稅務(wù)師資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

4.簡述稅收征收管理的原則和主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其遵循的原則。

2.論述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作中的作用及其實(shí)施策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人的定義，應(yīng)為年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)、個(gè)體工商戶等。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的定義，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、租賃服務(wù)等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，納稅期限為按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得發(fā)生時(shí)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率，納稅期限為按月或次預(yù)繳，年終匯算清繳，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得發(fā)生時(shí)。

5.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出、利息支出等，稅收滯納金不得扣除。

6.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的納稅人包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、納稅人委托代開發(fā)票的單位等。

7.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按規(guī)定開具、使用、保管，管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，偽造、變?cè)臁①I賣等違法行為依法處罰。

8.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅實(shí)行零稅率政策，稅率為17%，申報(bào)期限為貨物出口后的次月，審批期限為稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)后的30日內(nèi)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等，實(shí)施期限為5年，享受對(duì)象為企業(yè)所得稅納稅人，申請(qǐng)程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等，實(shí)施期限為3年，享受對(duì)象為個(gè)人所得稅納稅人，申請(qǐng)程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

11.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人實(shí)施稅收征收、管理、服務(wù)和監(jiān)督的行為，對(duì)象為納稅人，內(nèi)容包括稅款征收、稅收征管、稅收服務(wù)等，法律依據(jù)為《中華人民共和國稅收征收管理法》。

12.ABCD

解析思路：稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，處理包括罰款、沒收違法所得等，追究主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)，處罰程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

13.ABCD

解析思路：稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取限制措施的行為，目的是確保稅收債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制措施的行為，目的是確保稅收債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

14.ABCD

解析思路：稅收爭議處理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收問題發(fā)生的爭議，途徑包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁等，主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，法律依據(jù)為《中華人民共和國稅收征收管理法》。

15.ABCD

解析思路：稅收代理是指代理人受納稅人的委托，代理納稅人辦理納稅申報(bào)、繳納稅款等行為，代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)，有權(quán)查閱納稅人的稅務(wù)資料，應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試是國家對(duì)從事稅務(wù)工作的人員的準(zhǔn)入門檻，內(nèi)容涵蓋稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等，實(shí)行全國統(tǒng)一考試，合格者頒發(fā)稅務(wù)師資格證書。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是指依法設(shè)立的，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，設(shè)立應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的條件，業(yè)務(wù)范圍由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。

18.ABCD

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理