2025年稅務師考試階段性目標試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產(chǎn)的當天

C.出口貨物報關出口的當天

D.收到預收款或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅

B.稅率計稅

C.預收款計稅

D.比例計稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉讓所得

C.捐贈收入

D.政府補助

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續(xù)教育

B.醫(yī)療保健

C.住房貸款利息

D.贍養(yǎng)老人

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進服務支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.資產(chǎn)折舊

B.利息費用

C.稅收滯納金

D.職工福利費

10.下列哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退營業(yè)稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.隨時納稅申報

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.隨時納稅申報

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.研發(fā)費用加計扣除

D.增值稅出口退稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)所得稅出口退稅

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.專項附加扣除

D.稅收延期繳納

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認證

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收申報

B.稅收征收

C.稅收處罰

D.稅收審計

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收征收管理？

A.稅收申報

B.稅收征收

C.稅收處罰

D.稅收審計

20.下列哪些屬于稅收籌劃？

A.稅收優(yōu)惠利用

B.稅收風險防范

C.稅收籌劃方法

D.稅收籌劃技巧

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者服務完成的當天。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和非居民個人。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國家規(guī)定的各種補貼和獎金。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣進項稅額的進項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

9.個人所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去各項扣除。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅申報應當在年度終了后5個月內完成。（）

12.個人所得稅的納稅申報應當在取得所得后的次月15日內完成。（）

13.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排稅務事項，降低稅負的行為。（）

14.增值稅的發(fā)票管理要求企業(yè)必須開具真實、合法、完整的發(fā)票。（）

15.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監(jiān)督的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其確定方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程及注意事項。

4.簡述稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的應用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其對企業(yè)財務狀況的影響。

2.論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并結合實際情況進行分析。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABD

4.ABCD

5.AD

6.AD

7.ABC

8.ABCD

9.AB

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

三、簡答題答案

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有健全的會計核算制度，可以抵扣進項稅額，適用于一般納稅人標準稅率計稅。小規(guī)模納稅人會計核算不健全，不能抵扣進項稅額，適用于簡易計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：取得所得、計算應納稅所得額、確定適用稅率和速算扣除數(shù)、計算應納稅額、填寫納稅申報表、提交稅務機關。注意事項包括準確計算所得額、選擇正確的稅率和速算扣除數(shù)、及時申報和繳納稅款。

4.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規(guī)性、效益性、前瞻性和綜合性。在實際操作中，企業(yè)應根據(jù)自身情況，結合稅收政策，選擇合適的籌劃方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理避稅等。

四、論述題答案

1.稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性體現(xiàn)在