2025年稅務師考試應試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.資產轉讓所得

C.利息收入

D.財產租賃所得

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.增值稅專用發票

C.銷售自用固定資產

D.國際運輸服務

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.投資損失

B.修理費用

C.捐贈支出

D.招聘費用

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.捐贈支出

B.修理費用

C.招聘費用

D.資產損失

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.按揭貸款利息支出

B.房屋租賃支出

C.子女教育支出

D.職業技能培訓支出

9.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.應稅勞務收入

C.貨物銷售額

D.增值額

10.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.創業投資企業優惠政策

D.環保節能企業優惠政策

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

13.下列哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一個月

C.年度匯算清繳的次月

D.次年度匯算清繳的次月

14.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一個月

C.年度匯算清繳的次月

D.次年度匯算清繳的次月

15.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一個月

C.年度匯算清繳的次月

D.次年度匯算清繳的次月

16.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？

A.自行申報

B.納稅代理

C.稅務機關核定

D.稅收保全

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.自行申報

B.納稅代理

C.稅務機關核定

D.稅收保全

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報

B.納稅代理

C.稅務機關核定

D.稅收保全

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠類型？

A.稅率優惠

B.稅額優惠

C.財稅扶持

D.稅收減免

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠類型？

A.稅率優惠

B.稅額優惠

C.財稅扶持

D.稅收減免

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅基礎是企業的會計利潤。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

4.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

5.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時直接扣除。（）

7.企業所得稅的優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

8.增值稅的免稅項目包括銷售自用不動產和出口貨物。（）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

10.企業所得稅的稅收保全措施可以在企業欠稅的情況下采取。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據及其計算方法。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目及其適用范圍。

4.簡述增值稅的征收管理方式及其主要程序。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業和個人中的實際應用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額或應稅勞務收入，計算方法為銷售額減去進項稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，需符合稅法規定。

3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，適用于符合條件的個人。

4.增值稅的征收管理方式包括自行申報、納稅代理、稅務機關核定和稅收保全，主要程序包括申報、繳納、稽查和處罰。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進經濟發展中起到調節資源配置、