2025年稅務師考試實踐教學試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用房產

B.銷售農產品

C.銷售文物

D.銷售殘疾人專用品

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財產轉讓收入

D.股息、紅利收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.銀行存款利息所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用房產

B.銷售農產品

C.銷售文物

D.銷售殘疾人專用品

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財產轉讓收入

D.股息、紅利收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.銀行存款利息所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

15.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用房產

B.銷售農產品

C.銷售文物

D.銷售殘疾人專用品

17.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財產轉讓收入

D.股息、紅利收入

18.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.銀行存款利息所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

20.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人實行按照銷售額計稅的方法。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的征收方式有超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人出售自有住房，免征個人所得稅。（）

7.企業因自然災害遭受重大損失，可以在當期稅前扣除。（）

8.個人取得財產租賃所得，應當按照所得額的20%計算應納稅所得額。（）

9.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

10.企業取得的技術轉讓所得，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的納稅申報期限和納稅申報方式。

3.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.列舉增值稅中常見的進項稅額不得抵扣的情形。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的作用及其對經濟發展的意義。

2.結合當前稅收政策，探討個人所得稅改革的方向和可能的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出租不動產收入和出售無形資產收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自用房產、銷售農產品、銷售文物和銷售殘疾人專用品。

5.ABD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、銀行存款利息收入和股息、紅利收入，財產轉讓收入不在免稅之列。

6.ABD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、銀行存款利息所得和股息、紅利所得，財產轉讓所得不在免稅之列。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人實行按照銷售額和銷項稅額計稅的方法，而不是僅按照銷售額計稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，這是企業所得稅的基本規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式確實有超額累進稅率和比例稅率兩種，這是個人所得稅的基本征收方式。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，這是增值稅的一般規定。

5.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是企業所得稅的相關規定。

6.√

解析思路：個人出售自有住房，符合一定條件可以免征個人所得稅，這是個人所得稅的相關優惠政策。

7.√

解析思路：企業因自然災害遭受重大損失，可以在當期稅前扣除，這是企業所得稅的相關規定。

8.×

解析思路：個人取得財產租賃所得，應納稅所得額的計算方法是減除費用后的余額，而不是所得額的20%。

9.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的征收率為3%，且不得抵扣進項稅額，這是增值稅對小規模納稅人的特殊規定。

10.√

解析思路：企業取得的技術轉讓所得，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅，這是企業所得稅的相關優惠政策。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣銷項稅額，適用稅率較高，納稅申報較為復雜。

-小規模納稅人：不能自行開具增值稅專用發票，進項稅額不得抵扣銷項稅額，適用稅率較低，納稅申報較為簡單。

2.企業所得稅的納稅申報期限和納稅申報方式：

-納稅申報期限：按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

-納稅申報方式：可以采用紙質申報、網上申報或者委托代理申報。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法：

-基礎扣除：每月扣除5000元（或每月扣除3500元，根據不同時間節點）。

-超額累進稅率：根據月應納稅所得額的不同檔次，適用不同的稅率。

4.增值稅中常見的進項稅額不得抵扣的情形：

-購進固定資產的進項稅額。

-購進不動產的進項稅額。

-購進無形資產的進項稅額。

-購進免稅貨物的進項稅額。

-購進用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額。

四、論述題

1.增值稅在稅收政策中的作用及其對經濟發展的意義：

-作用：增值稅作為一種流轉稅，可以避免