2025年稅務師考試個人所得稅試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內居住滿1年的外籍個人

C.在中國境內無住所但在境內居住超過90天的外籍個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的外籍個人

3.個人所得稅的稅率有：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

4.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.國債利息收入

B.個人因公出差取得的全額差旅費補貼

C.遺產繼承所得

D.稅法規定的其他免稅項目

5.個人所得稅的納稅申報方式有：

A.專項申報

B.定期申報

C.臨時申報

D.一次性申報

6.下列各項中，屬于個人所得稅的應稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個人所得稅的征收管理機關是：

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.稅務局

8.個人所得稅的征收原則有：

A.依法征稅

B.公平合理

C.稅收法定

D.透明公開

9.下列各項中，屬于個人所得稅的計稅依據的有：

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.實際稅負

D.稅率

10.個人所得稅的納稅期限有：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每年申報

D.一次性申報

11.個人所得稅的征收范圍包括：

A.中國公民

B.在中國境內居住滿1年的外籍個人

C.在中國境內無住所但在境內居住超過90天的外籍個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的外籍個人

12.個人所得稅的稅率適用范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

13.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內居住滿1年的外籍個人

C.在中國境內無住所但在境內居住超過90天的外籍個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的外籍個人

14.個人所得稅的納稅申報方式有：

A.專項申報

B.定期申報

C.臨時申報

D.一次性申報

15.下列各項中，屬于個人所得稅的應稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

16.個人所得稅的征收管理機關是：

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.稅務局

17.個人所得稅的征收原則有：

A.依法征稅

B.公平合理

C.稅收法定

D.透明公開

18.下列各項中，屬于個人所得稅的計稅依據的有：

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.實際稅負

D.稅率

19.個人所得稅的納稅期限有：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每年申報

D.一次性申報

20.個人所得稅的征收范圍包括：

A.中國公民

B.在中國境內居住滿1年的外籍個人

C.在中國境內無住所但在境內居住超過90天的外籍個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的外籍個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國公民。（）

2.個人出租住房所得，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

3.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）

4.個人捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

5.個人購買商業健康保險，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人取得的一次性獎金，按照全年一次性獎金除以12個月后的數額，按照月度稅率表計算繳納個人所得稅。（）

7.個人轉讓股權，按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。（）

8.個人購買自用住房，自房屋交付使用之日起滿5年，免征個人所得稅。（）

9.個人取得的遺產繼承所得，按照遺產總額的5%計算繳納個人所得稅。（）

10.個人取得的技術轉讓所得，免征個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的納稅申報期限。

2.解釋個人所得稅的累進稅率制度。

3.說明個人所得稅中哪些所得項目屬于綜合所得。

4.列舉個人所得稅中可以享受稅收優惠的幾種情形。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平中的作用及其局限性。

2.分析當前個人所得稅改革的方向和重點，并提出相應的政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

2.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿1年的外籍個人、在中國境內無住所但在境內居住超過90天的外籍個人，故選ABD。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率，故選AB。

4.AD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和稅法規定的其他免稅項目，故選AD。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括專項申報、定期申報、臨時申報和一次性申報，故選ABCD。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

7.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理機關是國家稅務局和地方稅務局，故選AB。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收原則包括依法征稅、公平合理、稅收法定和透明公開，故選ABCD。

9.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，故選A。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月申報、每季度申報、每年申報和一次性申報，故選ABCD。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括中國公民、在中國境內居住滿1年的外籍個人、在中國境內無住所但在境內居住超過90天的外籍個人、在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的外籍個人，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率適用范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

13.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿1年的外籍個人、在中國境內無住所但在境內居住超過90天的外籍個人，故選ABD。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括專項申報、定期申報、臨時申報和一次性申報，故選ABCD。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

16.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理機關是國家稅務局和地方稅務局，故選AB。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收原則包括依法征稅、公平合理、稅收法定和透明公開，故選ABCD。

18.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，故選A。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月申報、每季度申報、每年申報和一次性申報，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括中國公民、在中國境內居住滿1年的外籍個人、在中國境內無住所但在境內居住超過90天的外籍個人、在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的外籍個人，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人不僅限于中國公民，還包括在中國境內居住的外籍個人。

2.√

解析思路：個人出租住房所得屬于財產租賃所得，應繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。

4.×

解析思路：個人捐贈支出在計算應納稅所得額時，只能扣除稅法規定的限額內的捐贈支出。

5.√

解析思路：個人購買商業健康保險，可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人取得的一次性獎金，按照全年一次性獎金除以12個月后的數額，按照月度稅率表計算繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：個人轉讓股權，按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。

8.√

解析思路：個人購買自用住房，自房屋交付使用之日起滿5年，免征個人所得稅。

9.×

解析思路：個人取得的遺產繼承所得，按照遺產總額的20%計算繳納個人所得稅。

10.√

解析思路：個人取得的技術轉讓所得，免征個人所得稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.個人所得稅的納稅申報期限一般為每月15日前、每季度15日前和年度終了后3個月內。

2.個人所得稅的累進稅率制度是指根據納稅人所得額的不同，設定不同等級的稅率，所得額越高，稅率越高。

3.個人所得稅中屬于綜合所得的項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

4.個人所得稅中可以享受稅收優惠的情形包括：捐贈支出、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平中的作用主要體