2025年稅務(wù)師考試考試標(biāo)準(zhǔn)解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，應(yīng)當(dāng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本、費(fèi)用、稅金

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)營

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)從事符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息所得

B.教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

C.遺產(chǎn)繼承所得

D.贈(zèng)與所得

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.采購地

C.注冊(cè)地

D.經(jīng)營地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.經(jīng)營地

C.住所地

D.居住地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.居住地

C.勞動(dòng)地

D.收入來源地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金等。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等公益項(xiàng)目。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息所得和保險(xiǎn)賠款所得。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅務(wù)管理水平方面的貢獻(xiàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和個(gè)人所得稅。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四檔，即3%、10%、20%、25%等。

7.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。

9.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息所得和保險(xiǎn)賠款所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

16.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、注冊(cè)地和經(jīng)營地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括注冊(cè)地、經(jīng)營地、住所地和居住地。

18.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、居住地、勞動(dòng)地和收入來源地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法的規(guī)定。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，但實(shí)際計(jì)算時(shí)需要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤為應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金等，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等公益項(xiàng)目，這是增值稅法的規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息所得和保險(xiǎn)賠款所得，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

10.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，這是稅收征管法的規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報(bào)表、提交相關(guān)資料、繳納企業(yè)所得稅等步驟。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托稅務(wù)代理申報(bào)等，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

解析思路：稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在為企業(yè)提供稅收政策咨詢服務(wù)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低稅負(fù)、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面。

四、論