2025年稅務師考試應試準則試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業下列哪些行為應視同銷售貨物？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.境內企業

B.境外企業

C.境內個體工商戶

D.境外個體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值稅專用發票

B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的增值稅專用發票

C.出口貨物退（免）稅的增值稅專用發票

D.增值稅普通發票

5.下列哪些屬于增值稅進項稅額抵扣的情形？

A.購進用于生產銷售或委托加工的貨物

B.購進用于集體福利或個人消費的貨物

C.購進用于投資、分配的貨物

D.購進用于出口的貨物

6.下列哪些屬于增值稅應納稅額的計算公式？

A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應納稅額=銷售額×稅率

C.應納稅額=銷售額-進項稅額

D.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額

7.下列哪些屬于增值稅稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.資源綜合利用企業稅收優惠政策

D.外商投資企業稅收優惠政策

8.下列哪些屬于增值稅申報和繳納的規定？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據實際需要申報

9.下列哪些屬于增值稅發票管理的規定？

A.發票的開具

B.發票的領用

C.發票的保管

D.發票的作廢

10.下列哪些屬于增值稅稅收征收管理的規定？

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收行政處罰

D.稅收行政復議

11.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業所得

B.個人所得

C.中外合資企業所得

D.外商投資企業所得

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.境內企業

B.境外企業

C.境內個體工商戶

D.境外個體工商戶

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.投資支出

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.資源綜合利用企業稅收優惠政策

D.外商投資企業稅收優惠政策

15.下列哪些屬于企業所得稅申報和繳納的規定？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據實際需要申報

16.下列哪些屬于企業所得稅發票管理的規定？

A.發票的開具

B.發票的領用

C.發票的保管

D.發票的作廢

17.下列哪些屬于企業所得稅稅收征收管理的規定？

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收行政處罰

D.稅收行政復議

18.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.財產租賃所得

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.境內居民

B.境外居民

C.境內個體工商戶

D.境外個體工商戶

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.基本養老保險費

B.基本醫療保險費

C.工會經費

D.教育儲蓄存款利息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅。（）

2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用。（）

4.企業購進的固定資產可以抵扣進項稅額。（）

5.企業出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策。（）

6.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

8.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內居民個人和境外個人。（）

9.個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

10.稅務師考試合格者可以獲得稅務師資格證書。（）

11.稅務師執業資格證書的有效期為終身有效。（）

12.稅務師執業范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務籌劃等。（）

13.稅務師在執業過程中應當保守執業秘密。（）

14.稅務師應當依法接受稅務機關的監督檢查。（）

15.稅務師在執業過程中發現重大稅收違法行為的，應當及時報告稅務機關。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的征收管理主要環節。

4.簡述稅務師在執業過程中應遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效進行增值稅稅收籌劃，以降低企業稅負。

2.論述在當前經濟形勢下，如何加強個人所得稅征管，確保國家稅收收入。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅視同銷售的情形包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人和用于投資。

3.ABC

解析思路：增值稅納稅人包括境內企業、境內個體工商戶。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發票包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的、購進貨物或接受加工、修理修配勞務的、出口貨物退（免）稅的。

5.ABC

解析思路：增值稅進項稅額抵扣適用于購進用于生產銷售或委托加工的貨物、用于集體福利或個人消費的貨物、用于投資、分配的貨物和用于出口的貨物。

6.A

解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。

7.ABCD

解析思路：增值稅稅收優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、資源綜合利用企業和外商投資企業。

8.ABD

解析思路：增值稅申報和繳納的規定包括按月申報、按季申報和根據實際需要申報。

9.ABCD

解析思路：增值稅發票管理的規定包括發票的開具、領用、保管和作廢。

10.ABCD

解析思路：增值稅稅收征收管理的規定包括稅收保全、稅收強制執行、稅收行政處罰和稅收行政復議。

11.ACD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業所得、中外合資企業所得和外商投資企業所得。

12.ABC

解析思路：企業所得稅納稅人包括境內企業、境內個體工商戶。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、捐贈支出、工資薪金支出。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、資源綜合利用企業和外商投資企業。

15.ABD

解析思路：企業所得稅申報和繳納的規定包括按月申報、按季申報和根據實際需要申報。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅發票管理的規定包括發票的開具、領用、保管和作廢。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收征收管理的規定包括稅收保全、稅收強制執行、稅收行政處罰和稅收行政復議。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得和財產租賃所得。

19.ABC

解析思路：個人所得稅納稅人包括境內居民、境外居民和境外個體工商戶。

20.ABC

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括基本養老保險費、基本醫療保險費、工會經費和教育儲蓄存款利息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅，其納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供時。

2.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和管理上有區別。

3.√

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人領用，用于記載和反映增值稅應稅行為。

4.×

解析思路：企業購進的固定資產在增值稅中不計入進項稅額抵扣。

5.√

解析思路：企業出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策，降低出口企業的稅負。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，確保稅收及時足額入庫。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據不同所得適用不同的稅率。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國境內居民個人和境外個人，根據住所和居住時間確定。

9.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。

10.√

解析思路：稅務師考試合格者可以獲得稅務師資格證書，具備執業資格。

11.×

解析思路：稅務師執業資格證書的有效期為5年