2025年稅務師考試練習建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.利息收入

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農田保護項目

B.農業生產資料

C.社會福利事業

D.國債利息收入

4.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出售不動產收入

D.出售無形資產收入

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.利息收入

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農田保護項目

B.農業生產資料

C.社會福利事業

D.國債利息收入

8.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出售不動產收入

D.出售無形資產收入

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.利息收入

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農田保護項目

B.農業生產資料

C.社會福利事業

D.國債利息收入

12.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出售不動產收入

D.出售無形資產收入

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.利息收入

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農田保護項目

B.農業生產資料

C.社會福利事業

D.國債利息收入

16.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出售不動產收入

D.出售無形資產收入

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.利息收入

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農田保護項目

B.農業生產資料

C.社會福利事業

D.國債利息收入

20.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出售不動產收入

D.出售無形資產收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

4.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

5.增值稅的納稅人可以抵扣購進貨物、接受服務等環節支付的增值稅。（）

6.企業所得稅的納稅人不得抵扣購進貨物、接受服務等環節支付的增值稅。（）

7.增值稅的納稅人發生退貨時，應將退貨的增值稅計入當期進項稅額。（）

8.企業所得稅的納稅人發生退貨時，應將退貨的增值稅計入當期應納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅人可以將出口貨物、勞務的增值稅退還給企業。（）

10.企業所得稅的納稅人可以將出口貨物、勞務的增值稅退還給企業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其稅收政策差異。

2.請解釋企業所得稅的應納稅所得額計算中，哪些收入和支出可以稅前扣除。

3.說明增值稅專用發票在稅收管理中的作用及其開具要求。

4.簡述企業享受稅收優惠的條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，稅收政策如何促進實體經濟發展。

2.分析增值稅和消費稅在調節市場經濟中的作用及其區別。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C

20.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.錯

7.錯

8.對

9.對

10.錯

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人劃分為一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在于進項稅額的抵扣、稅率選擇、財務核算要求等方面。一般納稅人可以抵扣進項稅額，適用較高稅率，財務核算要求嚴格；小規模納稅人不能抵扣進項稅額，適用較低稅率，財務核算要求相對簡單。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算中，可以稅前扣除的收入包括銷售（營業）收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等；可以稅前扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失等，但需符合稅法規定的扣除標準。

3.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，其在稅收管理中的作用包括：作為納稅人計算應納稅額的依據、作為購買方抵扣進項稅額的憑證、作為稅務機關進行稅收管理的工具。開具要求包括內容完整、填寫規范、加蓋發票專用章等。

4.企業享受稅收優惠的條件包括符合國家產業政策、符合稅收優惠政策規定等。享受稅收優惠的程序包括申請、審核、批準、享受等環節。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策可以通過以下方式促進實體經濟發展：降低企業稅負，增強企業盈利能力；鼓勵科技創新，推動產業升級；優化稅收環境，增強企業投