2025年稅務師考試專業勝任力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出，哪些可以計入企業所得稅稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.支付給員工的工資薪金

C.支付給股東的股息

D.為員工提供培訓費用

3.下列哪些行為構成稅收違法行為？

A.虛列成本

B.未按規定申報納稅

C.隱瞞收入

D.采取欺騙手段少繳稅款

4.納稅人申請延期繳納稅款的，應向稅務機關提交以下哪些資料？

A.稅務機關規定的延期繳納稅款申請表

B.延期繳納稅款的書面報告

C.延期繳納稅款的財務報表

D.稅務機關要求的其他資料

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售產品取得的收入

B.提供技術服務取得的收入

C.出售無形資產取得的收入

D.接受捐贈取得的收入

6.稅務代理機構在為納稅人提供代理服務時，應遵循以下哪些原則？

A.誠信原則

B.保密原則

C.依法原則

D.公正原則

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取以下哪些措施？

A.納稅人自查自糾

B.稅務機關調查取證

C.稅務機關作出行政處罰決定

D.稅務機關移送司法機關

8.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.加密發票

D.紅色發票

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.政府部門的補貼收入

B.國債利息收入

C.公益捐贈收入

D.非貨幣性資產交換收入

10.稅務代理人員在辦理稅收事宜時，應具備以下哪些資格？

A.具備會計從業資格

B.具備稅務代理從業資格

C.具備法律職業資格

D.具備注冊會計師資格

11.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

12.納稅人辦理稅務登記，應向稅務機關提交以下哪些資料？

A.納稅人身份證明

B.住所、經營場所證明

C.注冊資本證明

D.稅務機關要求的其他資料

13.下列哪些屬于稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠稅率

D.稅收征管優惠

14.稅務機關在實施稅收征管時，可以采取以下哪些措施？

A.調查取證

B.查封、扣押

C.罰款、滯納金

D.強制執行

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.稅務機關在處理稅收爭議時，可以采取以下哪些方式？

A.調解

B.仲裁

C.行政復議

D.訴訟

17.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售產品取得的收入

B.提供技術服務取得的收入

C.出售無形資產取得的收入

D.接受捐贈取得的收入

18.稅務代理機構在為納稅人提供代理服務時，應遵循以下哪些原則？

A.誠信原則

B.保密原則

C.依法原則

D.公正原則

19.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.虛列成本

B.未按規定申報納稅

C.隱瞞收入

D.采取欺騙手段少繳稅款

20.納稅人申請延期繳納稅款的，應向稅務機關提交以下哪些資料？

A.稅務機關規定的延期繳納稅款申請表

B.延期繳納稅款的書面報告

C.延期繳納稅款的財務報表

D.稅務機關要求的其他資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

3.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以罰款。（）

4.稅務代理機構在代理納稅申報時，可以代替納稅人簽署納稅申報表。（×）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.納稅人申報的會計利潤與稅務機關核定的應納稅所得額不一致時，應以會計利潤為準。（×）

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括強制劃撥存款、拍賣財產等。（）

8.稅務代理人員應當保守在代理過程中知悉的納稅人的商業秘密。（）

9.納稅人可以在年度終了后5個月內辦理企業所得稅的匯算清繳。（×）

10.稅務機關在審查納稅人申報的納稅資料時，可以要求納稅人提供相關證明材料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.請簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.解釋什么是稅收優惠政策，并列舉兩種常見的稅收優惠政策。

4.簡述稅務代理人員在代理納稅申報時應遵守的職業道德規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用和意義。

2.分析稅務師在稅收征管中的作用及其對提升稅收征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.BCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括支付給員工的工資薪金、為員工提供培訓費用等，但不包括購買固定資產的支出和支付給股東的股息。

3.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括虛列成本、未按規定申報納稅、隱瞞收入和采取欺騙手段少繳稅款。

4.ABD

解析思路：申請延期繳納稅款時，需要提交延期繳納稅款申請表、書面報告和稅務機關要求的其他資料。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售產品、提供技術服務、出售無形資產和接受捐贈取得的收入。

6.ABCD

解析思路：稅務代理機構在提供代理服務時應遵循誠信、保密、依法和公正的原則。

7.ABCD

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取自查自糾、調查取證、行政處罰決定和移送司法機關等措施。

8.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅的征稅憑證，普通發票、加密發票和紅色發票不屬于增值稅專用發票。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括政府部門的補貼收入、國債利息收入、公益捐贈收入和非貨幣性資產交換收入。

10.AB

解析思路：稅務代理人員應具備會計從業資格和稅務代理從業資格。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行申報、稅務機關審核、稅款繳納和納稅申報表報送等環節。

3.稅收優惠政策是指國家為了實現特定經濟和社會目標，對特定納稅人或特定行業給予的稅收減免、稅前扣除、稅收抵免等優惠政策。常見的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠和出口退稅政策。

4.稅務代理人員在代理納稅申報時應遵