2025年稅務(wù)師出題方向試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，正確的有（）

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和加工、修理、修配等環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅具有不重復(fù)征稅的特點(diǎn)

C.增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.增值稅采用多環(huán)節(jié)征稅，實(shí)行比例稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.稅率的具體適用應(yīng)根據(jù)納稅人的所得額確定

D.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)購(gòu)置時(shí)的價(jià)值

C.房產(chǎn)原值按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)值確定

D.房產(chǎn)原值按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)值減去折舊后的價(jià)值確定

5.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

B.增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅應(yīng)稅所得額后的余額

C.土地增值稅應(yīng)稅所得額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目后的余額

D.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、稅金等

6.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的有（）

A.印花稅采用比例稅率

B.印花稅的稅率分為五檔，分別為0.05%、0.3%、0.5%、1%、5%

C.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類(lèi)和性質(zhì)確定

D.印花稅的稅率最高為5%

7.下列關(guān)于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的輛數(shù)

B.車(chē)船的輛數(shù)按照車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的行駛證或者登記證書(shū)確定的輛數(shù)確定

C.車(chē)船的輛數(shù)按照車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的行駛證或者登記證書(shū)確定的座位數(shù)確定

D.車(chē)船的輛數(shù)按照車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的行駛證或者登記證書(shū)確定的噸位數(shù)確定

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積

B.實(shí)際占用的土地面積按照土地使用權(quán)證書(shū)確定的面積確定

C.實(shí)際占用的土地面積按照土地使用權(quán)證書(shū)確定的面積減去建筑物占地面積后的面積確定

D.實(shí)際占用的土地面積按照土地使用權(quán)證書(shū)確定的面積加上建筑物占地面積后的面積確定

9.下列關(guān)于船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

B.船舶的凈噸位按照船舶管理部門(mén)核發(fā)的船舶國(guó)籍證書(shū)確定的凈噸位確定

C.船舶的凈噸位按照船舶管理部門(mén)核發(fā)的船舶國(guó)籍證書(shū)確定的凈噸位減去船舶空載重量后的凈噸位確定

D.船舶的凈噸位按照船舶管理部門(mén)核發(fā)的船舶國(guó)籍證書(shū)確定的凈噸位加上船舶空載重量后的凈噸位確定

10.下列關(guān)于資源稅的稅率，正確的有（）

A.資源稅采用比例稅率

B.資源稅的稅率根據(jù)不同資源的種類(lèi)和品質(zhì)確定

C.資源稅的稅率最高為10%

D.資源稅的稅率最低為1%

11.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率，正確的有（）

A.關(guān)稅采用比例稅率

B.關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的種類(lèi)和原產(chǎn)地確定

C.關(guān)稅的稅率最高為40%

D.關(guān)稅的稅率最低為1%

12.下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理，正確的有（）

A.船舶噸稅由海關(guān)征收

B.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)登記的船舶的船東

C.船舶噸稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶離境之日

13.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量

B.應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量按照實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量確定

C.應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量按照合同約定數(shù)量確定

D.應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量按照申報(bào)數(shù)量確定

14.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

B.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)格確定

C.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)格減去購(gòu)置稅后的價(jià)格確定

D.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)格加上購(gòu)置稅后的價(jià)格確定

15.下列關(guān)于耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

B.占用耕地的面積按照實(shí)際占用面積確定

C.占用耕地的面積按照申報(bào)占用面積確定

D.占用耕地的面積按照批準(zhǔn)占用面積確定

16.下列關(guān)于契稅的稅率，正確的有（）

A.契稅采用比例稅率

B.契稅的稅率根據(jù)不同房屋的性質(zhì)和購(gòu)買(mǎi)價(jià)格確定

C.契稅的稅率最高為5%

D.契稅的稅率最低為1%

17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日

D.房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定

18.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理，正確的有（）

A.土地增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日

D.土地增值稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定

19.下列關(guān)于印花稅的征收管理，正確的有（）

A.印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.印花稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)簽訂或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證簽訂或者領(lǐng)受之日

D.印花稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定

20.下列關(guān)于契稅的征收管理，正確的有（）

A.契稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房屋的單位和個(gè)人

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋購(gòu)買(mǎi)合同簽訂之日

D.契稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)納稅人的所得額采用累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)值確定。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅應(yīng)稅所得額后的余額。（）

6.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類(lèi)和性質(zhì)確定，最高稅率為5%。（）

7.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的輛數(shù)，按照車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的行駛證或者登記證書(shū)確定的輛數(shù)確定。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，按照土地使用權(quán)證書(shū)確定的面積確定。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量，按照實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量確定。（）

10.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，按照購(gòu)置時(shí)的價(jià)格確定。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率如何確定。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其與稅收政策的關(guān)系。

2.論述如何有效進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念包括征稅對(duì)象、征稅環(huán)節(jié)、納稅人、稅率等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅地點(diǎn)、納稅期限、納稅申報(bào)表、匯算清繳等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，具體稅率根據(jù)所得額確定，最高稅率為45%，選項(xiàng)A、B、C為正確描述。

4.BC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，購(gòu)置時(shí)的價(jià)值為房產(chǎn)原值的一部分，選項(xiàng)B、C為正確描述。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額，即收入減去應(yīng)稅所得額，選項(xiàng)A、B、C、D為正確描述。

6.ABCD

解析思路：印花稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅憑證種類(lèi)和性質(zhì)確定，最高稅率為5%，選項(xiàng)A、B、C、D為正確描述。

7.AB

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的輛數(shù)，按行駛證或登記證書(shū)確定的輛數(shù)確定，選項(xiàng)A、B為正確描述。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，按土地使用權(quán)證書(shū)確定的面積確定，選項(xiàng)A為正確描述。

9.AB

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，按船舶國(guó)籍證書(shū)確定的凈噸位確定，選項(xiàng)A、B為正確描述。

10.ABC

解析思路：資源稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)資源種類(lèi)和品質(zhì)確定，最高稅率為10%，最低稅率為1%，選項(xiàng)A、B、C為正確描述。

11.ABC

解析思路：關(guān)稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)進(jìn)口貨物種類(lèi)和原產(chǎn)地確定，最高稅率為40%，最低稅率為1%，選項(xiàng)A、B、C為正確描述。

12.ABC

解析思路：船舶噸稅由海關(guān)征收，納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)登記的船舶的船東，征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶離境之日，選項(xiàng)A、B、C為正確描述。

13.ABC

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量，實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量、合同約定數(shù)量、申報(bào)數(shù)量均為確定銷(xiāo)售數(shù)量的方式，選項(xiàng)A、B、C為正確描述。

14.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，按購(gòu)置時(shí)的價(jià)格確定，選項(xiàng)A為正確描述。

15.AB

解析思路：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積，實(shí)際占用面積和申報(bào)占用面積為確定占用面積的方式，選項(xiàng)A、B為正確描述。

16.ABC

解析思路：契稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)房屋性質(zhì)和購(gòu)買(mǎi)價(jià)格確定，最高稅率為5%，最低稅率為1%，選項(xiàng)A、B、C為正確描述。

17.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日，征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D為正確描述。

18.ABCD

解析思路：土地增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日，征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D為正確描述。

19.ABCD

解析思路：印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)簽訂或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證簽訂或者領(lǐng)受之日，征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D為正確描述。

20.ABCD

解析思路：契稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房屋的單位和個(gè)人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋購(gòu)買(mǎi)合同簽訂之日，征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人并非所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，而僅限于依法納稅的納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)確實(shí)要求納稅人自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的