2025年稅務師考試學員反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：

A.教育服務

B.醫療服務

C.免稅農產品

D.出口貨物

3.企業銷售自行開發的軟件產品，適用下列哪種稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是：

A.個體工商戶

B.企業

C.行政單位

D.非居民企業

5.下列各項中，屬于增值稅專用發票的是：

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.機動車銷售統一發票

D.貨物運輸業發票

6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業

C.年應稅銷售額超過50萬元的其他企業

D.年應稅銷售額超過10萬元的小規模納稅人

7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認定標準的條件是：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過50萬元

D.年應稅銷售額超過10萬元

8.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的是：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.貨物運輸業發票

D.出口貨物退（免）稅憑證

9.下列各項中，屬于增值稅出口退（免）稅政策的適用范圍的是：

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口服務

D.出口無形資產

10.下列各項中，屬于增值稅出口退（免）稅政策的特點的是：

A.全額退稅

B.部分退稅

C.免抵退稅

D.不退稅

11.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統功能的有：

A.發票開具

B.發票領用

C.發票認證

D.發票查詢

12.下列各項中，屬于增值稅發票開具要求的條件是：

A.開具發票的單位或個人必須依法取得稅務登記證

B.開具發票的單位或個人必須依法取得發票專用章

C.開具發票的單位或個人必須依法取得發票專用設備

D.開具發票的單位或個人必須依法取得增值稅一般納稅人資格

13.下列各項中，屬于增值稅發票開具內容的有：

A.發票代碼

B.發票號碼

C.開票日期

D.購方名稱

14.下列各項中，屬于增值稅發票開具規定的有：

A.發票代碼和號碼應當連續

B.發票代碼和號碼應當與稅務機關核發的發票代碼和號碼一致

C.發票代碼和號碼應當與開票單位或個人的稅務登記證號碼一致

D.發票代碼和號碼應當與開票單位或個人的法定代表人姓名一致

15.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統的使用要求的是：

A.使用增值稅發票管理系統必須經過稅務機關的審核批準

B.使用增值稅發票管理系統必須按照稅務機關的規定進行操作

C.使用增值稅發票管理系統必須確保發票的真實性和合法性

D.使用增值稅發票管理系統必須按照稅務機關的要求進行數據備份

16.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統的數據備份要求的是：

A.數據備份應當定期進行

B.數據備份應當存儲在安全的地方

C.數據備份應當與原始數據一致

D.數據備份應當確保數據的完整性和安全性

17.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統的安全要求的是：

A.使用增值稅發票管理系統必須設置密碼

B.使用增值稅發票管理系統必須定期更換密碼

C.使用增值稅發票管理系統必須防止他人非法使用

D.使用增值稅發票管理系統必須定期檢查系統安全

18.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統的監督要求的是：

A.稅務機關應當對增值稅發票管理系統進行定期檢查

B.稅務機關應當對增值稅發票管理系統進行實時監控

C.稅務機關應當對增值稅發票管理系統進行風險評估

D.稅務機關應當對增值稅發票管理系統進行安全培訓

19.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統的法律責任的有：

A.違反增值稅發票管理規定的，由稅務機關責令改正，并處以罰款

B.違反增值稅發票管理規定的，由稅務機關吊銷稅務登記證

C.違反增值稅發票管理規定的，由稅務機關依法追究刑事責任

D.違反增值稅發票管理規定的，由稅務機關依法給予行政處分

20.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統的政策依據的是：

A.《中華人民共和國增值稅法》

B.《中華人民共和國發票管理辦法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

2.增值稅一般納稅人可以按照規定的稅率計算進項稅額，并從銷項稅額中抵扣。（）

3.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

4.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發票。（）

5.增值稅專用發票可以由購買方自行開具，也可以由銷售方開具。（）

6.增值稅發票的開具必須使用稅務機關指定的發票專用章。（）

7.增值稅發票丟失后，可以申請稅務機關補發。（）

8.增值稅出口貨物實行免抵退稅政策，即出口環節不繳納增值稅。（）

9.增值稅納稅人在進行納稅申報時，應當如實填寫增值稅納稅申報表。（）

10.增值稅納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供相關證明材料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

3.簡述增值稅出口退（免）稅的基本政策。

4.簡述增值稅發票管理系統的基本功能。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用。

2.論述增值稅稅收政策在促進我國經濟持續健康發展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括教育服務、醫療服務、免稅農產品。

3.C

解析思路：自行開發的軟件產品適用9%的稅率。

4.D

解析思路：非居民企業不屬于增值稅納稅人。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是用于抵扣進項稅額的發票。

6.D

解析思路：年應稅銷售額超過10萬元的小規模納稅人不屬于增值稅一般納稅人。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人認定標準為年應稅銷售額超過500萬元。

8.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸業發票和出口貨物退（免）稅憑證。

9.ABCD

解析思路：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口貨物、出口勞務、出口服務和出口無形資產。

10.ABC

解析思路：增值稅出口退（免）稅政策包括全額退稅、部分退稅和免抵退稅。

11.ABCD

解析思路：增值稅發票管理系統具有發票開具、領用、認證和查詢等功能。

12.ABCD

解析思路：增值稅發票開具要求包括取得稅務登記證、發票專用章、發票專用設備和增值稅一般納稅人資格。

13.ABCD

解析思路：增值稅發票開具內容包括發票代碼、發票號碼、開票日期和購方名稱。

14.ABCD

解析思路：增值稅發票開具規定要求發票代碼和號碼連續、一致、與稅務登記證號碼一致、與法定代表人姓名一致。

15.ABCD

解析思路：增值稅發票管理系統的使用要求包括審核批準、按規定操作、確保真實合法和數據備份。

16.ABCD

解析思路：增值稅發票管理系統的數據備份要求包括定期進行、存儲在安全地方、與原始數據一致和確保數據完整安全。

17.ABCD

解析思路：增值稅發票管理系統的安全要求包括設置密碼、定期更換密碼、防止他人非法使用和定期檢查系統安全。

18.ABCD

解析思路：增值稅發票管理系統的監督要求包括定期檢查、實時監控、風險評估和安全培訓。

19.ABCD

解析思路：增值稅發票管理系統的法律責任包括責令改正、罰款、吊銷稅務登記證、追究刑事責任和給予行政處分。

20.ABCD

解析思路：增值稅發票管理系統的政策依據包括《中華人民共和國增值稅法》、《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。

2.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以按照規定的稅率計算進項稅額，并從銷項稅額中抵扣。

3.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

4.錯誤

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不能開具增值稅專用發票。

5.錯誤

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不得自行開具。

6.正確

解析思路：增值稅發票的開具必須使用稅務機關指定的發票專用章。

7.正確

解析思路：增值稅發票丟失后，可以申請稅務機關補發。

8.錯誤

解析思路：增值稅出口貨物實行免抵退稅政策，出口環節仍需繳納增值稅。

9.正確

解析思路：增值稅納稅人在進行納稅申報時，應當如實填寫增值稅納稅申報表。

10.正確

解析思路：增值稅納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供相關證明材料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-納稅人資格：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應稅銷售額未超過500萬元。

-稅率：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的簡易稅率。

-進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣。

-稅收優惠政策：一般納稅人享受更多的稅收優惠政策，小規模納稅人享受較少的優惠政策。

2.增值稅專用發票的開具和使用要求：

-開具要求：必須使用稅務機關指定的發票專用章，填寫完整信息，確保真實合法