2025年稅務師考試知識分解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，說法正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節增值部分征收的一種稅

B.增值稅的計稅依據是銷售額

C.增值稅有價外稅和價內稅之分

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的概念，說法正確的是（）

A.企業所得稅是對企業在一定時期內所得額征收的一種稅

B.企業所得稅的計稅依據是企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.企業所得稅有居民企業和非居民企業之分

3.下列關于個人所得稅的概念，說法正確的是（）

A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅

B.個人所得稅的計稅依據是個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅有工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得等不同類型

4.下列關于房產稅的概念，說法正確的是（）

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產原值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的征稅對象包括住宅、非住宅等各類房產

5.下列關于城鎮土地使用稅的概念，說法正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.城鎮土地使用稅的征稅對象包括城鎮土地、農村土地等

6.下列關于車船稅的概念，說法正確的是（）

A.車船稅是對車船所有人、管理人或者使用人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的噸位或者座位數

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.車船稅的征稅對象包括機動車輛、船舶等各類車船

7.下列關于印花稅的概念，說法正確的是（）

A.印花稅是對經濟合同、權利許可證照等征稅的一種稅

B.印花稅的計稅依據是合同金額或者權利許可證照的份數

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅對象包括經濟合同、權利許可證照等

8.下列關于城市維護建設稅的概念，說法正確的是（）

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征稅對象包括增值稅、消費稅、營業稅等

9.下列關于資源稅的概念，說法正確的是（）

A.資源稅是對自然資源開采、生產、加工、銷售環節征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源產量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征稅對象包括石油、天然氣、煤炭等自然資源

10.下列關于契稅的概念，說法正確的是（）

A.契稅是在土地、房屋權屬轉移時，對承受人征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是成交價格或者評估價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征稅對象包括土地、房屋等不動產

11.下列關于土地增值稅的概念，說法正確的是（）

A.土地增值稅是對土地增值部分征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的征稅對象包括房地產開發企業、個人等

12.下列關于環境保護稅的概念，說法正確的是（）

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

13.下列關于煙葉稅的概念，說法正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉產量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅對象包括烤煙、曬煙、復烤煙等

14.下列關于船舶噸稅的概念，說法正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.船舶噸稅的征稅對象包括國際航行船舶、國內航行船舶等

15.下列關于關稅的概念，說法正確的是（）

A.關稅是對進出口商品征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是進出口商品的價格

C.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅

D.關稅的征稅對象包括貨物、物品等

16.下列關于車輛購置稅的概念，說法正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征稅對象包括各類車輛

17.下列關于固定資產投資方向調節稅的概念，說法正確的是（）

A.固定資產投資方向調節稅是對固定資產投資行為征收的一種稅

B.固定資產投資方向調節稅的計稅依據是固定資產投資額

C.固定資產投資方向調節稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.固定資產投資方向調節稅的征稅對象包括各類固定資產投資

18.下列關于證券交易印花稅的概念，說法正確的是（）

A.證券交易印花稅是對證券交易行為征收的一種稅

B.證券交易印花稅的計稅依據是證券交易金額

C.證券交易印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.證券交易印花稅的征稅對象包括股票、債券等證券

19.下列關于教育費附加的概念，說法正確的是（）

A.教育費附加是對企業、個體工商戶和部分行政事業性單位征收的一種附加費

B.教育費附加的計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征稅對象包括企業、個體工商戶和部分行政事業性單位

20.下列關于地方教育附加的概念，說法正確的是（）

A.地方教育附加是對企業、個體工商戶和部分行政事業性單位征收的一種附加費

B.地方教育附加的計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征稅對象包括企業、個體工商戶和部分行政事業性單位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，其中居民企業是指依法在中國境內成立或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍人員等，其納稅義務發生地為所得來源地。（）

4.房產稅的納稅人是房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人，房產稅的征稅對象是房產的收益額。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人，其征稅對象是土地面積。（）

6.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人，其征稅對象是車船的噸位或者座位數。（）

7.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、權利許可證照、證券交易等，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

8.城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，其稅率分為地區差別稅率和統一稅率。（）

9.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭等自然資源，資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

10.土地增值稅的征稅范圍包括房地產開發企業、個人等，土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標準和基本稅率。

2.解釋企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別，并說明居民企業承擔的納稅義務。

3.列舉個人所得稅的主要征收項目，并簡要說明個人所得稅的稅率結構。

4.簡要介紹房產稅的征收對象和計稅依據，以及房產稅的征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經濟和社會發展中的作用，結合實際案例分析稅收政策對經濟發展的影響。

2.討論稅收法治的重要性，分析稅收法治對維護國家利益、保障納稅人權益的作用，并提出加強稅收法治的建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節增值部分征收的一種稅，計稅依據是增值額，有價外稅和價內稅之分，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅是對企業在一定時期內所得額征收的一種稅，計稅依據是企業所得額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，有居民企業和非居民企業之分。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅，計稅依據是個人所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，有不同類型的所得項目。

4.ABCD

解析思路：房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人征收的一種稅，計稅依據是房產原值或租金，稅率分為從價計稅和從租計稅，征稅對象包括各類房產。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用人征收的一種稅，計稅依據是土地面積，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，征稅對象包括城鎮土地。

6.ABCD

解析思路：車船稅是對車船所有人、管理人或者使用人征收的一種稅，計稅依據是車船的噸位或者座位數，稅率分為固定稅率和浮動稅率，征稅對象包括各類車船。

7.ABCD

解析思路：印花稅是對經濟合同、權利許可證照等征稅的一種稅，計稅依據是合同金額或權利許可證照的份數，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括各類經濟合同和權利許可證照。

8.ABCD

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅，計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅的稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括增值稅、消費稅、營業稅等。

9.ABCD

解析思路：資源稅是對自然資源開采、生產、加工、銷售環節征收的一種稅，計稅依據是資源產量或銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括石油、天然氣、煤炭等自然資源。

10.ABCD

解析思路：契稅是在土地、房屋權屬轉移時，對承受人征收的一種稅，計稅依據是成交價格或評估價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括土地、房屋等不動產。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地增值部分征收的一種稅，計稅依據是土地增值額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，征稅對象包括房地產開發企業、個人等。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的一種稅，計稅依據是污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅，計稅依據是煙葉產量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括烤煙、曬煙、復烤煙等。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為固定稅率和浮動稅率，征稅對象包括國際航行船舶、國內航行船舶等。

15.ABCD

解析思路：關稅是對進出口商品征收的一種稅，計稅依據是進出口商品的價格，稅率分為進口關稅和出口關稅，征稅對象包括貨物、物品等。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的一種稅，計稅依據是車輛購置價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括各類車輛。

17.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅是對固定資產投資行為征收的一種稅，計稅依據是固定資產投資額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括各類固定資產投資。

18.ABCD

解析思路：證券交易印花稅是對證券交易行為征收的一種稅，計稅依據是證券交易金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括股票、債券等證券。

19.ABCD

解析思路：教育費附加是對企業、個體工商戶和部分行政事業性單位征收的一種附加費，計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅的稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括企業、個體工商戶和部分行政事業性單位。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加是對企業、個體工商戶和部分行政事業性單位征收的一種附加費，計稅依據是應納增值稅、消費稅、營業稅的稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅對象包括企業、個體工商戶和部分行政事業性單位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，居民企業是指依法在中國境內成立或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍人員等，其納稅義務發生地為所得來源地。

4.錯誤

解析思路：房產稅的征稅對象是房產的收益額，而非房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人。

5.正確

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人，其征稅對象是土地面積。

6.正確

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人，其征稅對象是車船的噸位或者座位數。

7.正確

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、權利許可證照、證券交易等，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

8.正確

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，其稅率分為地區差別稅率和統一稅率。

9.正確

解析思路：資源稅的