2025年稅務師考試決勝策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人包括小規模納稅人和一般納稅人

C.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票

D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票

答案：ABD

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）

A.企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額

答案：ACD

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率為累進稅率

D.個人所得稅的應納稅所得額為納稅人的收入總額減去各項扣除后的余額

答案：ACD

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產所取得的增值額

D.土地增值稅的應納稅額為增值額乘以稅率

答案：ACD

5.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅的納稅人為房屋的所有者

B.房產稅的納稅人為房屋的租賃者

C.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

D.房產稅的稅率為1.2%

答案：AD

6.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的納稅人為房屋、土地的承受者

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的計稅依據為房屋、土地的成交價格

D.契稅的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ACD

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛的價格

D.車輛購置稅的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂合同、取得憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率為萬分之五至萬分之五

C.印花稅的計稅依據為合同金額或者憑證金額

D.印花稅的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

9.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的稅率為從價稅和從量稅

C.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

D.關稅的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

10.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內注冊的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率為每噸1元至10元

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

11.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

D.煙葉稅的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率為7%至10%

C.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

D.城市維護建設稅的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

13.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）

A.教育費附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的稅率為3%

C.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

D.教育費附加的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

14.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的稅率為2%

C.地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

D.地方教育附加的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

15.下列關于水利建設基金的說法，正確的有（）

A.水利建設基金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的稅率為0.6%

C.水利建設基金的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

D.水利建設基金的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

16.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）

A.文化事業建設費的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.文化事業建設費的稅率為3%

C.文化事業建設費的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

D.文化事業建設費的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

17.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的有（）

A.殘疾人保障金的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人保障金的稅率為0.5%

C.殘疾人保障金的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

D.殘疾人保障金的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的稅率為2%

C.地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

D.地方教育附加的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

19.下列關于水資源費的說法，正確的有（）

A.水資源費的納稅人為在中國境內取用地下水資源、地表水資源的單位和個人

B.水資源費的稅率為每立方米0.1元至5元

C.水資源費的計稅依據為實際取用水的數量

D.水資源費的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

20.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅的納稅人為在中國境內排放污染物的單位和個人

B.環境保護稅的稅率為每噸0.1元至10元

C.環境保護稅的計稅依據為實際排放污染物的數量

D.環境保護稅的應納稅額為計稅依據乘以稅率

答案：ABCD

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人不僅包括企業，還包括個體工商戶和事業單位。（）

答案：錯

2.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人使用。（）

答案：對

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

答案：對

4.土地增值稅的計稅依據中，取得土地使用權所支付的金額是指實際支付的價款。（）

答案：對

5.房產稅的征收范圍僅限于城鎮住宅，不包括農村住宅。（）

答案：對

6.車輛購置稅在車輛上牌前一次性繳納，以后不再繳納。（）

答案：對

7.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等行為征收的一種稅。（）

答案：對

8.關稅是進口貨物的收貨人必須繳納的一種稅。（）

答案：對

9.船舶噸稅的免稅范圍包括國際運輸船舶。（）

答案：對

10.煙葉稅的納稅人只限于煙葉生產企業。（）

答案：錯

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅義務、稅率、發票開具、稅負等方面存在以下區別：

（1）納稅義務：一般納稅人承擔增值稅的全面納稅義務，小規模納稅人承擔簡易計稅的納稅義務。

（2）稅率：一般納稅人適用17%和13%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。

（3）發票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。

（4）稅負：一般納稅人的稅負相對較高，小規模納稅人的稅負相對較低。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個人自行申報兩種。源泉扣繳是指扣繳義務人在支付應稅所得時，依法扣繳稅款并代為繳納；個人自行申報是指納稅人自行計算應納稅所得額，并按規定期限向稅務機關申報納稅。

4.簡述房產稅的征收對象和計稅依據。

答案：房產稅的征收對象為房屋的所有者。計稅依據為房屋的評估價值，即房屋的市場價值。房產稅的稅率根據房屋的性質、用途等因素確定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟穩定和可持續發展中的作用。

答案：稅收政策作為國家宏觀調控的重要手段，在促進經濟穩定和可持續發展中發揮著重要作用。具體表現在以下幾個方面：

（1）稅收政策通過調節收入分配，實現社會公平。通過設置合理的稅率、稅基和稅收優惠政策，調節高收入群體的收入，增加低收入群體的收入，縮小收入差距，促進社會公平。

（2）稅收政策通過調節投資結構，優化資源配置。通過調整稅收優惠政策，引導資金流向國家鼓勵發展的產業和地區，促進產業結構調整和區域協調發展。

（3）稅收政策通過調節經濟運行，穩定經濟增長。在經濟增長過熱時，通過提高稅率、增加稅種等手段抑制過熱的經濟；在經濟增長放緩時，通過降低稅率、減稅等手段刺激經濟增長。

（4）稅收政策通過調節外部經濟關系，維護國家利益。通過對外貿易中的關稅政策，保護國內產業，維護國家經濟安全。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性。

答案：稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，對于提高企業經濟效益、降低稅收風險具有重要意義。具體表現在以下幾個方面：

（1）稅收籌劃有助于企業降低稅負，提高利潤。通過合理的稅收籌劃，企業可以在不違反稅法的前提下，降低稅負，從而增加企業的利潤。

（2）稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資金使用效率。通過稅收籌劃，企業可以將資金投向低稅負或免稅領域，提高資金的使用效率。

（3）稅收籌劃有助于企業規避稅收風險，維護企業合法權益。通過合法的稅收籌劃，企業可以避免因稅收違法行為而面臨的法律風險，保護企業的合法權益。

（4）稅收籌劃有助于企業樹立良好的企業形象，提升競爭力。通過合法合規的稅收籌劃，企業可以樹立良好的企業形象，提升在市場中的競爭力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABD

解析思路：增值稅納稅人定義、分類、發票開具權限。

2.答案：ACD

解析思路：企業所得稅納稅人范圍、稅率、應納稅所得額計算。

3.答案：ACD

解析思路：個人所得稅納稅人范圍、稅率、應納稅所得額計算。

4.答案：ACD

解析思路：土地增值稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

5.答案：AD

解析思路：房產稅納稅人、稅率、計稅依據。

6.答案：ACD

解析思路：契稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

7.答案：ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

8.答案：ABCD

解析思路：印花稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

9.答案：ABCD

解析思路：關稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

10.答案：ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

11.答案：ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

12.答案：ABCD

解析思路：城市維護建設稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

13.答案：ABCD

解析思路：教育費附加納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

14.答案：ABCD

解析思路：地方教育附加納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

15.答案：ABCD

解析思路：水利建設基金納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

16.答案：ABCD

解析思路：文化事業建設費納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

17.答案：ABCD

解析思路：殘疾人保障金納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

18.答案：ABCD

解析思路：地方教育附加納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

19.答案：ABCD

解析思路：水資源費納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

20.答案：ABCD

解析思路：環境保護稅納稅人、稅率、計稅依據、應納稅額計算。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：錯

解析思路：企業所得稅納稅人范圍。

2.答案：對

解析思路：增值稅專用發票開具主體。

3.答案：對

解析思路：個人所得稅起征點規定。

4.答案：對

解析思路：土地增值稅計稅依據。

5.答案：對

解析思路：房產稅征收范圍。

6.答案：對

解析思路：車輛購置稅一次性繳納規定。

7.答案：對

解析思路：印花稅征收對象和范圍。

8.答案：對

解析思路：關稅征收對象。

9.答案：對

解析思路：船舶噸稅免稅范圍。

10.答案：錯

解析思路：煙葉稅納稅人范圍。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅義務、稅率、發票開具、稅負等