2025年稅務師考試復習建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.出口貨物的小規模納稅人

C.銷售不動產的個體工商戶

D.提供應稅服務的單位

2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

3.增值稅一般納稅人的進項稅額有哪些構成？

A.外購貨物支付的增值稅

B.自產自用的應稅貨物支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.接受投資支付的增值稅

4.增值稅一般納稅人應納增值稅的計算公式為？

A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應納稅額=銷售額×稅率

C.應納稅額=進項稅額-銷售額×稅率

D.應納稅額=銷售額-進項稅額

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易征收

B.稅率計稅

C.比例計稅

D.增值稅差額征稅

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售自己使用過的物品

C.個人出租住房

D.納稅人提供的應稅服務

7.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口退免稅

B.出口免稅

C.出口退稅

D.出口免抵稅

8.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收減免

B.稅率減免

C.征收范圍減免

D.優惠政策減免

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外商投資企業

10.企業所得稅的應稅所得有哪些？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.資產處置收益

11.企業所得稅的計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費用

B.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費用-專項扣除

C.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費用-專項扣除-稅收減免

D.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費用-專項扣除-稅收減免-加計扣除

12.企業所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.稅收減免

B.稅率減免

C.征收范圍減免

D.優惠政策減免

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.家庭

C.企業

D.外商投資企業

15.個人所得稅的應稅所得有哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

16.個人所得稅的計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費用

B.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費用-專項扣除

C.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費用-專項扣除-稅收減免

D.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-減除費用-專項扣除-稅收減免-加計扣除

17.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.稅收減免

B.稅率減免

C.征收范圍減免

D.優惠政策減免

19.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅人？

A.土地使用權人

B.土地所有者

C.土地租賃人

D.土地轉讓人

20.城鎮土地使用稅的計算公式為？

A.應納稅額=土地面積×單位稅額

B.應納稅額=土地面積×單位稅額×稅率

C.應納稅額=土地面積×單位稅額×稅率×征收比例

D.應納稅額=土地面積×單位稅額×稅率×征收比例×稅收減免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.增值稅的一般納稅人可以自行選擇簡易計稅方法。（）

3.企業所得稅的稅率為25%，對于小型微利企業可以減按20%的稅率征收。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

5.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

6.房產稅的納稅人包括房產的所有者和房產的經營管理單位。（）

7.車輛購置稅的納稅人在購買車輛時一次性繳納。（）

8.消費稅的納稅人是指在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人。（）

9.教育費附加和地方教育附加是作為增值稅、消費稅的附加稅，一并計算繳納。（）

10.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取強制措施，包括扣押、查封、凍結納稅人的財產。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述城鎮土地使用稅的征稅范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收征管的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供勞務的企業、出口貨物的小規模納稅人、銷售不動產的個體工商戶以及提供應稅服務的單位。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額包括外購貨物支付的增值稅、自產自用的應稅貨物支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅和接受投資支付的增值稅。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人的應納增值稅計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。

5.A,C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易征收和比例計稅。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品和個人出租住房。

7.A,C

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口退免稅和出口免抵稅。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收減免、稅率減免、征收范圍減免和優惠政策減免。

9.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外商投資企業。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、營業外收入、投資收益和資產處置收益。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計算公式為收入總額減去免稅收入、減除費用、專項扣除和稅收減免。

12.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%和15%。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括稅收減免、稅率減免、征收范圍減免和優惠政策減免。

14.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是指個人。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計算公式為收入總額減去免稅收入、減除費用、專項扣除、稅收減免和加計扣除。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括稅收減免、稅率減免、征收范圍減免和優惠政策減免。

19.A,B

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括土地使用權人和土地所有者。

20.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位稅額，可能涉及稅率、征收比例和稅收減免。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.錯

3.錯

4.錯

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于納稅人的認定標準、進項稅額的抵扣、計稅方法、稅率等方面。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，稅率分為基本稅率和優惠稅率。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得等，稅率結構為超額累進稅率。

4.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地，計稅依據為土地面積乘以單