2025年稅務師考試技巧傳授試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.超過規定標準的業務招待費

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于營業外收入？

A.銷售貨物收入

B.出售無形資產收入

C.投資收益

D.政府補助

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出口貨物收入

D.政府補助

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

9.下列哪些屬于企業所得稅的減稅、免稅優惠？

A.高新技術企業

B.轉讓技術所得

C.政府補助

D.財政性資金

10.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通發票（卷式）

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要補稅的，在補稅期限前

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.出口貨物，為貨物離境的當天

D.轉讓不動產，為轉讓合同簽訂的當天

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理申報

C.稅務機關代為申報

D.稅務機關通知申報

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物的，在貨物所在地

B.提供加工、修理修配勞務的，在勞務發生地

C.出口貨物的，在貨物出口地

D.轉讓不動產的，在不動產所在地

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表附表

C.相關財務會計報表

D.稅務機關要求提供的其他資料

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要補稅的，在補稅期限前

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.出口貨物，為貨物離境的當天

D.轉讓不動產，為轉讓合同簽訂的當天

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理申報

C.稅務機關代為申報

D.稅務機關通知申報

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物的，在貨物所在地

B.提供加工、修理修配勞務的，在勞務發生地

C.出口貨物的，在貨物出口地

D.轉讓不動產的，在不動產所在地

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表附表

C.相關財務會計報表

D.稅務機關要求提供的其他資料

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。（）

3.增值稅的征收率分為6%、9%、13%三個檔次。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費不得超過企業職工工資總額的14%。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工教育經費不得超過企業職工工資總額的2.5%。（）

6.企業轉讓技術所得可以享受企業所得稅的減免優惠。（）

7.企業在申報增值稅時，可以同時使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。（）

8.企業所得稅的納稅申報期限為每年4月30日前。（）

9.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）

10.企業在申報企業所得稅時，應當附送相關財務會計報表。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的應稅所得項目。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和消費稅的區別及其在稅收政策中的地位和作用。

2.論述企業所得稅在促進我國經濟社會發展中的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括職工福利費、職工教育經費和工會經費，但業務招待費超過規定標準的不可以扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%四個征收率。

5.BCD

解析思路：營業外收入不包括銷售貨物收入，而是指與企業日常經營活動無直接關系的各項收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出口貨物收入和政府補助。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、出口貨物、提供教育服務和提供醫療服務。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的減稅、免稅優惠包括高新技術企業、轉讓技術所得和政府補助。

10.ABC

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月、每季度、每年以及需要補稅的，在補稅期限前。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產的特定時間點。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報、稅務機關代為申報和稅務機關通知申報。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產的特定地點。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報資料包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表附表、相關財務會計報表和稅務機關要求提供的其他資料。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季度、每年以及需要補稅的，在補稅期限前。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產的特定時間點。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報、稅務機關代為申報和稅務機關通知申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產的特定地點。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報資料包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表附表、相關財務會計報表和稅務機關要求提供的其他資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題目描述。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算方法符合題目描述。

3.×

解析思路：增值稅的征收率不包括13%，而是6%、9%、13%三個檔次。

4.√

解析思路：職工福利費的扣除比例符合題目描述。

5.√

解析思路：職工教育經費的扣除比例符合題目描述。

6.√

解析思路：轉讓技術所得可以享受企業所得稅的減免優惠符合題目描述。

7.√

解析思路：增值稅的扣稅憑證種類符合題目描述。

8.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限不是每年4月30日前，而是根據具體規定。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間符合題目描述。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報資料要求符合題目描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發生時間：銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天；出口貨物，為貨物離境的當天；轉讓不動產，為轉讓合同簽訂的當天。

2.應稅所得項目：銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出口貨物收入、政府補助、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、股息收入、紅利收入、其他收入。

3.簡易計稅方法：包括3%、5%、6%和9%四個征收率，適用于小規模納稅人、部分特定行業和特定項目。

4.稅收優惠政策：包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、技術改造優惠、研發費用加