2025年稅務師學習曲線圖試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.公益捐贈

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以從銷售額中扣除？

A.銷售成本

B.銷售稅金及附加

C.財產(chǎn)損失

D.非貨幣性資產(chǎn)交換的收益

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.公益捐贈

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法（減按銷售額的5%征收）

D.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法（減按銷售額的3%征收）

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.轉(zhuǎn)讓股權所得免稅

C.投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得免稅

D.對符合條件的非營利組織的所得免稅

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.公益捐贈稅前扣除

B.殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠

C.股息紅利所得免稅

D.遺產(chǎn)繼承所得免稅

11.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.成本、費用

D.財產(chǎn)損失

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.扣除項目

D.減除費用

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡易計稅方法的納稅人

D.增值稅免征的納稅人

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.一個月

B.一個季度

C.六個月

D.一年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎是企業(yè)的會計利潤，不包括納稅調(diào)整項目。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按累進稅率計算。（）

4.增值稅的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費用可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

6.個人捐贈可以在計算個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

7.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災害造成的財產(chǎn)損失。（）

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物和勞務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅的進項稅額構成。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對經(jīng)濟發(fā)展的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其在稅收體系中的地位。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A、B、D。企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括工資薪金支出、財產(chǎn)損失和公益捐贈，稅收滯納金不得扣除。

3.A、B、C、D。個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A、B、C、D。營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.A、B、C。增值稅的進項稅額可以從銷售額中扣除的項目包括銷售成本、銷售稅金及附加和財產(chǎn)損失。

6.A、C。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國務院規(guī)定的其他免稅收入，財政撥款不屬于免稅收入。

7.A、B。個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和公益捐贈，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和遺產(chǎn)繼承所得需要繳納個人所得稅。

8.B、D。增值稅的小規(guī)模納稅人簡易計稅方法包括減按銷售額的5%征收和減按銷售額的3%征收。

9.A、C、D。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得免稅和符合條件的非營利組織的所得免稅。

10.A、B。個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括公益捐贈稅前扣除和殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠，股息紅利所得和遺產(chǎn)繼承所得不屬于免稅所得。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率、納稅申報等方面存在差異。

2.錯誤。企業(yè)所得稅的計稅基礎是企業(yè)會計利潤加上或減去納稅調(diào)整項目后的金額。

3.正確。個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按累進稅率計算。

4.正確。增值稅的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

5.錯誤。企業(yè)發(fā)生的廣告費用在計算企業(yè)所得稅時，有扣除限額，超過限額的部分不得扣除。

6.正確。個人捐贈可以在計算個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。

7.正確。增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。

8.正確。企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災害造成的財產(chǎn)損失。

9.正確。個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

10.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物和勞務。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的行為。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊、虧損結轉(zhuǎn)等，旨在鼓勵企業(yè)投資、創(chuàng)新和發(fā)展。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征等，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式。

4.增值稅的進項稅額構成包括納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受交通運輸服務、接受租賃服務、接受不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)等所支付的增值稅稅額。

四、論述題答案及解析思路：

1.增值稅在稅收制度中的重要性體現(xiàn)在其作為